高新企业所得税退税处理(企业所得税退税政策)

上海退税要建设具有全球影响力的科创中心，税收政策、纳税服务等是至关重要的后盾。

据上海市税务部门统计，2017年度，享受高新技术企业15%低税率优惠的企业数量为3310家，减免税额超过160亿元退税；享受研发费加计扣除优惠政策的高新技术企业数量6619家，加计扣除总金额460亿元，同比增长近五成。今年以来，已有578家高新技术企业享受增值税留抵税额政策，退税33亿元。

企业利用减税资金创新

近年来，为加大对高新技术企业的政策扶持，国家先后出台了税率减免、所得减免、加计扣除、投资抵免和亏损弥补等多项政策，覆盖从企业研发投入到取得研发成果、再到成果转化等多个环节。

上海是科技型企业的聚集地，用真金白银的减税为企业减负，使科创企业能够轻装企业所得税上阵，加大研发投入力度；尤其对初创阶段的企业来说，可谓是莫大的利好。

2014年刚成立的假面科技公司可能不算知名，但它旗下的手游产品“狼人杀”已是“全民爆款”。这款游戏APP诞生以来，迅速风靡全国，受到了众多年轻粉丝的追捧，现已拥有超过6000万注册用户。企业也因此进入快速成长期，业绩实现了突飞猛进的攀升，缴纳税收呈几何倍数增长，从成立之初的10多万元，增长至2017年的2700多万元。

公司创始人徐伟凡告诉第一财经记者：“有了一系列税收优惠政策，我们投入科技研发的底气越来越足。今年，仅企业研发费用税前加计扣除和软件企业‘两免三减半’这两项政策，就为公司节省了9300多万元。”

虎扑（上海）文化传播股份有限公司有着与假面科技相似的发展历程，从创立之初一个小小的篮球网络论坛，发展到拥有4000万注册用户、2亿多日均访问量的国内最大体育网络平台。

公司财务总监董喆对记者算了笔账：“虎扑”营业收入2017年达到2.3亿元，比2015年增加26%。与之对应的是，近三年公司享受研发费用加计扣除、高新技术企业减税等各项税收优惠也是大幅增长，累计已达1300多万元。“正是利用这些资金，2017年我们新开发了‘路人王赛事直播平台’。而这一赛事在全国千百万计的篮球爱好者中产生了较大的影响力和关注度。”

防范应享未享税收的“风险”

除了上述受惠企业之外，上海税务部门也在时刻防范企业应享未享税收优惠政策的“风险”；一些大数据政策分析手段，被用来发现企业未享受或未足额享受税收优惠的情况，并及时将相关信息推送至企业，将税收优惠政策精准落实。

中建材凯盛企业所得税机器人（上海）有限公司是一处理家以晶硅太阳能光伏组件生产线自动化成套设备为主打产品的高科技公司，公司研制的工业机器人在今年的中国国际玻璃工业技术展览会上高新吸引了众多厂商参观和洽谈。公司财务负责人陆川山对第一财经记者表示：“前不久，税务部门给我们开的一张‘药方’可是值1200万。”

原来，几个月前松江区税务局在对相关税收数据分析时发现，该公司2017年即征即退增值税申报中的销售软件收入仅为600多万元，与其生产规模不匹配。松江区税务局风险管理部门负责人表示，通过对企业政策该项数据分析，未发现少缴税款的风险，却存在未享受符合条件优惠政策的情况。为此，税务人员主动走访企业并最终发现了其中缘由。由于该企业在大型硬件产品的销售中，对其中附高新带的软件产品没能分开核算收入，且软件相应的成本核算数据也不准确，导致企业财务无法按照政策要求申请退税。

对此，税务部门建议企业专人负责对软件产品收入及成本进行分项目核算，与客户拟定的合同要分开描述软件产品与机器硬件收入金额和执行要素，开具的发票做到软件产品名称清晰、金额无误，确保退税申报数据与业务数据能一一对应、核算准确。

“经测算，仅这一项即征即退政策，就可以增加利润额约1200万元，解决了公司长期存在的财务管理问题。”陆川山说。

为全方面地服务科创企业，税务部门还与相关政府部门高效联动，形成合力，发挥优势资源的最大效能，达到服务科创企业的最优效果。处理

“我们刚刚被认定为高新技术企业，就接到税务局和科委联合发出的培训邀请通知，通过这样一场量身定制的专场培训，科技企业的系列政策都能做到心中有数。” 上海亿品展示创意有限公司的财务人员董女士说。

此外，基地还根据科技企业的需求不定期按需提供小班式、个性化的专家服务，内容覆盖科技创新政策和科技企业所得税优惠政策、股权激励、技术入股等个人所得税等优惠政策，至今已举办7次，深受科创企业欢迎。