企业税务卡是怎么交费的(山东税务居民医疗缴费)

之前聊了增值税、企业所得居民税，锤子生意越来越好，赚钱了，该聊个人所得税了。

那就把一个贸易企业的经营过程描画一下，看看在整个过程里，这些税都是怎么交企业的。

李总对锤子的需求增加了，要直接向王总采购锤子，但是要发票，要增值税专用发票，因此王总注册了一家公司，有限责任公司，一般纳税人，要做大锤子事业。

王总这个月向锤子厂采购了1万个锤子，单价10元，总共支付了10万元采购款。

再把这1万个锤子卖给李总，单价20元，总共20万元销售款。

这个月同样就这么一进一出，两笔交易，另外还有一些费用：

放锤子的仓库租金1000元；

找了个亲戚看仓库，工资2000元；

水电费加油费合计1000元。

就这样了，先简单点来。

到月底怎么算账：

含税销售额交费20万，去除13%增值税后，收入20万1.13=17.7万，销项税2.3万

含税采购额10万，去除13%增值税后，成本10万1.13=8.9万，进项税1.1万

需要交增值税：销项税2.3万-进项税1.1万=1.2万

需要交增值税附加：1.2万13%=0.16万。这个13%不是增值税税率的13%，而是城建税、教育费附加、河道管理等附加税率合起来的13%。有疑问的话，网上搜一下就都有了。

另外，规范就规范一些，还要交个印花税。按照税法要求，签买卖合同要交印花税，买进来10万，卖出去20万，一起30万，合同印花税率0.3‰，需要自己去税务局买印花税票贴在合同上，也防止将来锤子厂或者李总赖账好去打官司。印花税交了（10万 20万）0.3‰=90元.

17.7万收入减去8.9万成本，等于毛利8.8万

再减去各种费用（仓交费库租金1000元，工人薪酬2000元，水电油费1000元，山东印花税90元，增山东值税税务附加1600元）合计约0.6万

税前利润是8.8-0.6=8.2万。这个税前利润的“税前”，是企业所得税前，与增值税无关了。

企业税务所得税税率是25%，但是2021年12月31日前，小型微利企业有所得税优惠政策，应纳税所得额（也就是这里的税前利润）小于100万的部分，减按25%计算并按20%的税率征税，意思就是，本来这8.2万的利润总额，企业所得的税要交8.225%的所得怎么税率=2.05万，但是有了这个优惠政策，是减按25%计算并按20%的税率征税，应交所得税就变成了8.2万25%20%=0.41万。优惠了好多钱。

所得税交完，净利润可以一路算出来了：

净利润=收入17.7-成本8.9-费用缴费0.6-所得税0.41=7.79万。

7.79万，就是王总的公司，王总的公司这个月的净利润。王总要把这个钱拿出来，正规的方法是给自己分红，按照20%交个人所得税，需要交7.7920%=1.6万，个人所得税交完，剩下的6.19万打到自己卡上，落袋为安。

钱们企业税带着金灿灿医疗的微笑跑进了王总的口袋：我们又回来了。

在这居民个过程中，王总自己没有拿工资，假如王总的公司给自己发了6000块工资，那么王缴费总在拿工资的时候也要交一道个人所得税。工资薪金的个人所得税5000以下税率为0，所以个人所得税=50000% （6000-5000）3%=30元。

按说目卡企业税前业务量不太大，王总可以弄个体工商户，直接核定征收增值税，就是让税务局来定，每月固定上交几十块几百块钱的增卡值税，不需要计算进项销项抵扣之类。如果是这样，最后的利润金额可能会有不同，假设最后赚了8万吧，按照5%-35%的超额累进税率计算所得税。

嗯，这是一个医疗简易的过程。这个例子里，王总好像加了汽油，那就说明他有车，但他的车不在公司名下企业，而是在他个人名下（假设有租赁协议吧）。如果车在公司名下，情况又不一样了：折旧可以抵税。另外花掉的一些钱，也的没有抵扣进项税，比如加油的钱。后面再抵扣吧。