10月1日起企业出租住房要降税了？企业出租房屋要交哪些税？

国务院总理李克强6月18日主持召开国务院常务会议，决定从10月1日起，住房租赁企业向个人出租住房适用简易计税方法，按照5%征收率减按1.5%缴纳增值税；对企事业单位等向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房，减按4%税率征收房产税。

这个消息对于很多企业来说，应该算得上是一个好消息，不过它目前只是一个决定，具体落实还要等公告。

你知道企业出租房屋要交哪些税吗？不说不知道，一说“吓一跳”，企业出租房屋要交的税还挺多的！

1. 增值税

（1）一般纳税人

企业出租房屋取得的收入，一般纳税人适用税率为9%。

一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。

纳税人出租其2016年4月30日前取得的与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照3％的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

（2）小规模纳税人

如果是公司，那么其增值税要么就是9%，要么就是简易计税5%，不会分是否是住房。新政策出来后，住房租赁企业向个人出租住房适用简易计税方法，按照5%征收率减按1.5%缴纳增值税。

（3）减免规定

小规模纳税人还是有享受减免增值税的政策，月度销售不超过15万，季度不超过45万免税，一般纳税人则没有。

注意，只有其他个人采取一次性收取租金的形式出租不动产，取得的租金收入可在租金对应的租赁期内平均分摊确认收入，计算缴纳增值税。如果不是其他个人，是公司，一次性收取的房租，不能分摊到月度来看是否满足免征增值税的条件的。

2.城建税、教育费附加、地方教育费附加3. 房产税

企业出租房屋，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%。无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税。

财税〔2010〕121号规定，对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。

财税〔2019〕13号规定，小规模纳税人减半征收。而这次对企事业单位等向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房，减按4%税率征收房产税。

4. 城镇土地使用税

城镇土地使用税，是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，以实际占用的土地面积为计税依据，依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税赋。由于土地使用税只在县城以上城市征收，因此也称城镇土地使用税。其税额标准按大城市、中等城市、小城市和县城、建制镇、工矿区分别确定，在每平方米0.6元至30元之间。土地使用税按年计算、分期缴纳。

因此，这个就看当地地税机关给你定的每平方米的税额，按照土地面积*标准计算缴纳即可。对于小规模纳税人，城镇土地使用税依旧减半征收。

5. 印花税

企业出租房屋签定的租赁合同属于财产租赁合同，需按规定缴纳印花税，税率为0.1%。税额不足1元，按1元贴花。小规模纳税人依旧减半征收。

6. 企业所得税

企业出租房屋取得的收入需按规定计算缴纳企业所得税，当然，小微企业还是有税收优惠的。

租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《企业所得税法实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。

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