节税思路，对各类型企业的税务筹划

大家知道我们国家的“税收高”在世界上都是排的上号的，但是相对应的我们国家也有一些税收的优惠政策。

例如高新技术行业可以按照成本的175%入账，以此来少缴税收。

集成短路设计和软件产业企业在2018年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。

但上述的减税降费基本上都存在于与科技沾边的企业，那其他的企业怎么能够享受到税收优惠政策呢。

01

跨国公司，业务转型

某些公司在不同国家成立子公司，这些子公司就会按当地的政策交税。

现在假设：一集团在中国、美国、英国都设有公司。

其中的税率美国最高，英国最低。

如果这些公司的盈利情况相同，那么他们交的税会根据当地税率有高有低。

现将各公司的业务进行规划，中国处设为制造型，美国处设为销售型，英国处设为研发管理。

英国处研发产品花费“上亿元研发费”，于是其他国家处的成本上去了，价格没变，总的获利就转移到了英国。

当然，为了应对这些，各国政府也有相关的手段来打击这些避税行为。

所以，现实中，跨国公司的各子公司分工会更明确，股权结构会更复杂，定价手段也更多样化。

但核心思想就是通过复杂的关联交易使得应税收入减少，并保留在税率更低的分公司。

02

大型企业，设离岸公司

一些大型企业会考虑在某个基本税收全免的岛屿注册，这样就能够避免很多的税收。

世界上例如英属维尔京群岛、开曼群岛、巴哈马群岛、百慕大群岛、塞舌尔群岛、萨摩亚群岛、马恩岛等纷纷以法律手段制订并培育出一些特别宽松的经济区域，允许国际人士在其领土上成立一种国际业务公司。

03

中小型企业，税收洼地

但对于国内一些中型或者小型企业税收洼地是更好的选择，其他很多的税收洼地都是地方为了招商引资，发展经济所采取的措施。

所以很多都是某某市、某某城、某某乡招商平台，大多数出来招商的地区都是有一定优势的，例如不用上交到省级财政部，直接上交到国家财政部这样的优势（少交一级地方留存的比例就会更高），也就是返还的基数会更大，同样比例下返给企业的也就会更多。

但企业在考虑税收洼地时，往往会忘记询问注销事宜。

为什么会单独把注销列出来呢？

要知道一般来说企业从注册到注销为了把控风险建议使用的时间是两年，那么就涉及到注销的问题。

有的园区是不能够注销的，只能够歇业，这样来说之后如果该地财政局来查，基本就是一查一个准。

所以在选择税收优惠园区的时候也可以和招商员多沟通，虽然招商员的目的是为了引进企业到当地，但是在政策方面招商员是不会跟企业耍花腔的。

04

雇佣税务公司

税务筹划最好的时间是在成立公司以前，但现在的情况是，有很多老板在公司经营相当长一段时间后才想到节税，这时候最好的选择是咨询专业的税务师。