做账技巧真的有用吗?别的 不说,就这些账务处理,差别好大!
建筑会计虽然薪酬高,但建筑会计每一份收入都是拼出来的“血汗钱”:业务繁杂,要操心的也是真多!
光是“缺进项”、“无发票报销”等问题,就一刻不得消停;“挂靠”、“社保”让人整天提心吊胆;“清包工”、“甲供材”等各种业务晕头转向……
68笔真账处理
1、购买办公用品
12月07日,行政部购买日常办公用品价税合计3840.00元,收到增值税普通发票,出纳以现金付讫。
【账务处理】
借:管理费用-办公费 3840
贷:库存现金 3840
2、报销保险公司费及车船费
12月08日,行政部王宁报销公司车辆保险全套费1140元及车船税960元,取得增值税普通发票及车船税完税凭证;出纳以现金付讫。
【账务处理】
借:管理费会计用-保险费 1140
税金及附加 960
贷:库存账务现金 2100
3、业务招待费
12月08日,行政部宋玉报销因企业生产经营需要招待客户费用6800元。出纳审核费用报销单和增值税全套普通发票后以现金付讫。
【账务处理】
借:管理费用-业务招待费 6800
贷:库存现金 6800
4、支付职工福利费
1建筑2月14日,公司组织员工(行政部及财务部员工)旅游,报销旅游费25600元,上月已预付10000元,银行转账支付三亚盛达国际旅行社费剩余款项。取得增值税普通发票含税价25600元。
【账务处理】
借:管理费用-福利费 25600
应付职工薪酬-职工福利费 25600
贷:银行存款-建行三亚颂和路支行 15600
预付账款-三亚盛达国际旅行社有限公司 10000
应付职工薪酬-职工福利费 25600
5、购入材料
12月16日,向乾合鸿实业有限公司采购一批建筑外加剂账务,数量23吨,单价3000元;价款合计金额69000元。货物已验收入库,并取得增值税普通发票,银行转账支付货款。
【账务处理】
借:原材料-外加剂 69000
贷:银行存款-建行三亚颂和路支行 69000
6、计提工资
12月24日,计提员工工资。(仓管部、操作部计入制造费用;运输部和生产部计入生产成本。)
【账务处理】
借:管理费用-工资 小规模41500
销售费用-工资 20000
制造费用-工资 24700
生产成本-基本生产成本-直接人工-工资 54100
贷:应付职工薪酬-职处理工工资 140300
7、销售货物砼
12月26日,向海南第一建筑集团会计有限公司销售商品砼(C30普通),数量264方,单价420元,金额110880.00元,应收取的增值税销项税额3326.40元,价税合计金额114206.4元,销售商品砼(C30泵送),数量122方,单价460元,金额56120元,应收取的增值税销项税额1683.6元,价税合计金额57803.6元;货款已转入基本户。
【账务处理】
借:银行存款-建行三亚颂和路支行 172010
贷:主营业务收入 167000
应交税费-简易计税 5010
8、计提本月折旧
1处理2月公司31日,计提本月折旧费用。
【账务处理】
借:管理费用-折旧费 6475.31
销售费用-折旧费 235.92
制造费用-折旧 24285.70
贷:累计折旧 30996.93
9、分摊租金
10、领用原材料
11、结转制造费用
12、结转完工成本
13、结转销售成本
14、计提税金及附加
15、结转损小规模益
16、计提企业所得税
17、结转所得税费用
18、结转本年利润
漫漫长途,终有回转。余味苦涩,终有回甘。
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