疑问:
老师,我们公司从事餐饮酒店厨房设备保养的,请问开具13%维修费发票还是6%保养费?
答复:
从你的业务描述来看,你公司主要是从事酒店厨房设备的日常检测、维护,使之干净、整洁、运行正常等业务,服务对象不属于“损伤和丧失功能”的货物,所以不应属于修理修配劳务,而应属于按照“其他现代服务”开具“保养费”缴纳增值税,一般计税应适用6%的增值税税率。
注意:
修理修配,是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复,使其恢复原状和功能的业务,一般计税应适用13%的增值税税率。
参考一:
《中华人民共和国增值税暂行条例》规定,在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税。
增值税税率:(四)纳税人提供加工、修理修配劳务(以下称应税劳务),税率为13%。
条例第一条所称修理修配,是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复,使其恢复原状和功能的业务。
参考二:
根据《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2018年第42号)第六条规定:“纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务,按照‘其他现代服务’缴纳增值税。”
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