Q1：
老师，融资租赁公司里的增值税是如何缴纳的，还有这句意思不明白，能帮我解释下（以取得的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息、发行债券、车辆购置税后的余额为销售额），而这价外费用包含那些费用的。
A：
Q2：
股权有偿转让和无偿转让那个交税多一些？
A：
通常股权转让需要缴纳的税有: 1、印花税 产权转移书据的税率为：按所载金额万分之五贴花。 2、个人所得税法第五条第五项规定，财产转让所得适用百分之二十的比例税率。 3、企业股东转让股权，会涉及企业所得税。应纳税所得额等于股权转让收入减去股权计税成本后的余额。 不同的公司股权转让，其的税费项目以及利率都是不一样的。因此在针对公司股权转让缴税要根据事实进行，严格按照自己公司的所运营的项目去缴纳税款。 无偿转让股权的税收问题分以下三种情况： 1、对于继承、遗产处分、直系亲属之间(父母、养子女、继父母、继子女、兄弟姐妹、岳父母、祖父母、外祖父母及其他近亲属;遗产处分是指股权所有人死亡，依法取得股权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人)无偿赠予股权的情况，对当事双方不征收个人所得税。 2、对于无偿赠与获取的不征税的股权再转让的，以股权转让收入减除受赠、转让股权过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额为应纳税所得额，按20%的适用税率计算缴纳个人所得税。 3、对于其他情形的自然人股东将股权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠股权取得的受赠所得，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税，税率为20%。
Q3：
请问前辈们，我们单位是商贸型企业，想要入住国美电器商城，要求我们升成一般纳税人，这个对我们企业有影响吗？求老师指点迷津，谢谢
A：
1、一般纳税人的话，那你的税率销售货物的话是16个点。主要看你们的进项税发票能不能取到。如果可以取到进项发票的话，那税负不会很高。如果不能取到进项发票的话，那一般纳税人的税负就户很高。 2、升级一般纳税人的话，后期采购商品也应该尽量找一般纳税人的供应商，可以取到进项。 3、主要看你自己的链条。
Q4：
公司注册之后一直没有经营，现在想要去注销怎么处理？会不会很麻烦。
A：
国家税务总局关于进一步优化办理企业税务注销程序的通知
税总发[2018]149号
实行清税证明免办服务
对向市场监管部门申请简易注销的纳税人，符合下列情形之一的，可免予到税务机关办理清税证明，直接向市场监管部门申请办理注销登记。
（一）未办理过涉税事宜的；
（二）办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的。
简化税务注销办理的资料和流程
（一）简化资料。对已实行实名办税的纳税人，免予提供税务登记证件和个人身份证件。
（二）开设专门窗口。在办税服务厅设置注销业务专门服务窗口，并根据情况及时增加专门服务窗口数量。
（三）提供“套餐式”服务。整合税务注销前置事项，实行“一窗受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的“套餐式”服务模式。
（四）强化“首问责任制”和“一次性告知”。纳税人到办税服务厅办理税务注销时，首次接待的税务人员应负责问清情况，区分事项和复杂程度，分类出具需要办理的事项告知书，并做好沟通和辅导工作。
（五）优化内部工作流程和岗责分配。对纳税人办理注销业务涉及多事项的，要创新工作方式，简并优化流程、岗责，实现联动、限时处理。
这个是刚刚出来的新政策，你可以按照这个政策来处理。
Q5：
请教：如何理解建筑行业关于「个体工商户生产经营所得」以及「企事业单位承包承租所得」的个税核定的规定？这个到底是什么的个税？
A：
承包经营：如果最后挣的钱归老板个人所有，并且享受支配权的话：按照个体5级超额累进税率计算个人所得税。 个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算公式如下： ①应纳税所得额=全年收入总额-成本、费用以及损失 （投资者的费用扣除标准为42000元/年（3500元/月），投资者工资不得在税前扣除。2018年10月1号开始：费用扣除标准每月5000元，年60000元） ②应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
Q6：
老师，请问下被挂靠建筑公司的账务该如何处理。我们是一般纳税人被挂靠建筑企业，
到账后只收取1%管理费和税费，
剩余的都转出给挂靠方，
要求挂靠方提供发票，
实际上挂靠方没有任何发票，只有人工工资表。
就实交10的销项税，没有进项发票抵税。
该如何做帐。
钱转给挂靠人该如何做会计分录？
按转账给挂靠人的金额收取成本票据，那么利润很低只有1%的管理费。怎么做合适？
有的建筑公司都不收取挂靠方任何票据包括工资表，你知道他们账务是怎么处理的吗？
不收取票据的账务处理是否符合规定。
A：
因为是以你公司的名义签订的合同，并且以你公司的名义向业主方开具的发票及收到的工程款，所以你公司应该作为自己正常的项目来确认收入成本，向业主开票确认收入，发生的人员工资计入成本。可以通过工程施工，工程结算科目，用完工百分比的方法计算收入成本，也可以简化，根据发票来确认收入成本。比如向业主方开票确认主营业务收入，发生的人员工资计入主营业务成本。按规定如果你通过工资表的方式来计算成本，按规定要代扣代缴个税，最近热议的要不要交社保，也是一个风险。现在可能市场上做法比较乱，但都存在一定的风险。我的建议是，让被挂靠方向你公司按照实际支付给被挂靠方的金额开具发票。这样你公司和被挂靠方就是总包分包的合同关系了，这样被挂靠方代扣不代扣税就和你们没关系了。纯劳务分包按规定可以适用简易计税，开具3%的增值税专用发票。也可以抵扣，税负上不会增加。从你账面上反应你是1%的管理费和增加的税金，总分包差价高于1%，现在的市场环境也不能说毛利低。税务也不会看你单个项目的毛利，肯定看你公司整体的盈利情况。我感觉被挂靠项目不多的话，影响不大。我也没具体做过，仅供参考。
Q7：
刚做了一家房地产企业的会计，这家公司已经成立近五年了，一直没有建帐，可是没有发票，如土地出让金的手续费只有一张复印件，契税完税证明没有，前期工程费也没有发票，变压器也没有发票……怎么建帐?
A：
先根据实际的情况建账，整理好哪些能补的资料，哪些需要相关部门配合取得，哪些无法取得，列好，领导签字，盘点资产负债，确认账实相符，不符找原因，找相关负责人，再确认后期事项，这是个很艰辛的过程，整理好适合的工作思路，落实到纸上，责任人确认。
Q8：
前年暂估的应付账款无法支付后如何处理？
A：
国税发[1999]195号的相关规定:企业的应付未付款,凡债权人逾期两年未要求偿还的,应计入企业当年度收益计算缴纳企业所得税.这笔收入是作为企业税法上的一笔收益处理的,即它是收入的一部分,故这里是可以扣除各种扣除项目后一并纳税,不需要单独纳税。
Q9：
哪些税费是需要预缴的，只有增值税吗？
A：
营改增之前，增值税不存在预缴。增值税申报主表没有地方预缴申报。一些国税局为了完成任务，让个别企业提前预缴增值税，通过未开发票先行申报、后期业务实际发生再红字冲回的方式来解决。营改增后，为了维护证财政收入的稳定、均衡企业税负，以建筑服务、不动产销售为代表的经济业务按预收款发生时间预缴增值税。同时，依据《财政部 国家税务总局关于纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税和教育费附加政策问题的通知》(财税〔2016〕74号)的规定：一、纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。可见，营改增后，预缴税款的行列包括增值税、企业所得税、土地增值税、城市维护建设税、教育费附加等五大税费。
Q10：
老师好，如果我出来的报表其他应收是负数，那我报表需要调整吗？需要把应收科目调整到其他应付吗？因为挂借支的时候挂的是其他应收，后来方便看数据，老板转进来的钱和借给他的钱都统一挂在其他应收科目，现在出报表为负数，需要调整吗？还是可以这样挂
A：
可以调整，重分类完后再列入报表，在财务报表年报中，资产负债表中可能存在重分类的科目有：应收账款与预收账款；应付账款与预付账款；其他应收款与其他应付款
“应收账款”=应收账款所属明细科目的借方余额合计数＋预收账款所属明细科目借方余额合计数一计提的相应的坏账准备计算填列；
“预收款项”=应收账款所属明细科目贷方余额合计数＋预收账款所属明细科目贷方余额合计数计算填列；
“应付账款”=应付账款所属明细科目贷方余额合计数＋预付账款所属明细科目贷方余额合计数计算填列；
“预付款项”=根据应付账款所属明细科目借方余额合计数＋预付账款所属明细科目借方余额合计数计算填列；
“其他应收款”=根据其他应收款明细科目借方余额合计数＋其他应付款明细科目借方余额合计数一计提的相应的坏账准备计算填列；
“其他应付款”=根据其他应收款明细科目贷方余额合计数＋其他应付款明细科目贷方余额合计数计算填列。
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