深圳财务报表报送(深圳财务报表报送与信息采集)

01问：取得旅行社开具的经纪代理服务增值税电子普通发票是否可以抵扣进项？

答：财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号第六条规定，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。如果纳税人是购进国内旅客运输服务取得的增值税电子普通发票可以按规定抵扣，问题中纳税人取得的是经纪代理服务，该增值税电子普通发票不可以抵扣。

02问：区块链电子普通发票的单张发票最高开票限额是多少？

答：根据《国家税务总局深圳市税务局关于推行通过区块链系统开具的电子普通发票有关问题的公告》（2018年第11号） 第四点 区块链电子普通发票的发票代码为144031809110，其中第6-7位为年份，第8位0代办行业种类为通用类、第9位9代表深圳电子普通发票专属种类类别，第10位代表批次，第11位代表联次，第12位0代表无限制金额版。发票号码为8位，按全是区块链电子普通发票的开票限额自动编制。

03问：小规模代开发票时已经全额预缴了税款，但是申报时还是有提示要缴纳税款，应如何处理？

答：小规模纳税人在季度申报时，应将代开发票时已预缴的增值税税款填写在主表“本期预缴税额”中，“本期预缴税额”会抵减应纳税额；如未填写，会导致重复缴纳。

04问：电子税务局申报财务报表数据有误如何进行更正？

答：可以通过如下路径进行更正：【电子税务局】--【我要办税】--【税费申报及缴纳】--【财务报表报送】选择相应财务会计制度模块，选择相应所属期重新填报。同一类型财务报表再次申报系统会自动覆盖之前的数据。

05问：小规模纳税人代开了专票，有3个点和1个点，申报的时候是统一按照1%申报吗？

06问：企业名下的房产房产税计征方式可以自行选择从租计征或者从价计征吗？

答：根据《深圳经济特区房产税实施办法》（深府〔1987〕164号）第五条的规定，以租金收入为房产税的计税依据，只适用于个人、房管部门、国家机关、人民团体、军队(含武装警察)、公园、名胜古迹、宗教寺庙和国家财政部门拨付事业经费的单位出租的房产。