继英国税改后，欧盟税改也即将实施，英国和欧盟增值税改革都是针对电子商务的，是为了减少电子商务行业的税务欺诈，杜绝VAT税务漏洞而实施的新规则。为了配合此次电子商务增值税改革，欧盟此次还推出了OSS、IOSS的增值税申报特别机制，本文着重给大家介绍哪些情况下会平台被代扣代缴。

货值≤€150的电商平台境外自发货

从7月1日开始，欧盟境外发往欧盟境内货值≤€150的自发货物，增值税会在销售节点由平台代扣代缴，如果自发包裹的发票运单和包装上有平台的IOSS号，进口时无需缴纳进口增值税，且≤€150可以免进口关税，则自发包裹可以免税进入欧盟，即：

1、商品价格超过€150的自发货，平台不会进行代扣代缴，货值超过€150的自发货产品，由卖家自己申报VAT；

2、代扣代缴针对的电商平台≤€150的自发货，独立站的自发货暂时不会被代扣代缴；

3、€150指的是货物的价值，以货物的申报价值判断，会扣掉已经列明的运输成本，但如果没有列明，则不做扣除；

4、无论卖家注册地在哪，只要货物是从境外发出且货值≤€150，电商平台均会进行代扣代缴；

5、如果一个买家下了多个订单，全部通过一个包裹运出，包裹的货件总价值大于€150就需要卖家自行申报增值税。

FBA/海外仓模式的欧盟境外（中国）卖家，即：

1、欧盟境内本土企业不会被电商平台代扣代缴；

2、从欧盟发货的海外仓货物，无论金额高低，均由平台进行代扣代缴；

3、B2B销售订单平台不会进行代扣代缴，此类订单仍需由卖家自行申报和缴纳增值税；

4、独立站的海外仓暂时不会被代扣代缴。

总结如下：

1、自发货代扣代缴的货值门槛是≤€150，超过该阈值的货物不会被代扣代缴，仍然按原定规则缴纳增值税；

2、非欧盟卖家从欧盟发货的海外仓货物将会被平台代扣代缴增值税，但如果终端买家是企业客户时，该商品的销售增值税仍需卖家自行申报和缴纳；

3、欧盟本土企业，如若货物是从境外发出且货值≤€150，同样也会被平台代扣代缴增值税；

4、独立站目前暂不在代扣代缴的范围内。

Q&A

Q：我的包裹从中国直发到欧盟，申报价值€180，会被代扣代缴吗？

A：不会，超过€150的直发货，需卖家自行申报和缴纳增值税。

Q：怎么知道订单有没有被亚马逊代扣代缴？

A：如果您在卖家平台上确认订单时在“订单详情”页面上看到“MarketPlaceReder”，则表明此订单被亚马逊代扣代缴。

Q：我的注册地在欧盟境内，通过eBay平台做自发货，每次包裹都是从中国发到欧盟，货值≤€150的会被代扣代缴吗？

A：会的，只要货物是从境外发出且货值≤€150，电商平台均会进行代扣代缴。

Q：我有一家店铺的注册地在欧盟，通过亚马逊平台的FBA在欧盟销售，平台会代扣代缴吗？

A：不会的，欧盟本土企业通过FBA模式发货，需要自行向税局进行申报缴纳VAT。

Q：实施代扣代缴政策后，通过亚马逊平台销售的订单是不是就不需要申报缴税了？

A：不是，大于€150欧元的自发货以及B2B销售，都需要卖家自行申报和缴纳增值税，且被代扣代缴的B2C订单，依然需要定期完成相应的申报，申报时填写不含VAT税金的商品净价值即可，并且您在申报时无需再次缴纳VAT。

Q：德国客户在法国站点下单，收货地在法国，亚马逊会根据哪国税率进行代扣代缴？

A：欧盟境内的跨境交易按照订单收货国的税率进行代扣代缴。

举个例子：

Amazon德国站点，您的含税定价：€119，德国税率为19%。

商品不含税价格为：119/（1 19%）=€100

增值税为：100*19%=€19

一位法国买家在德国站点下单，订单收货地址也在法国，这时需要以法国税率20%收取该笔订单的增值税，则：亚马逊根据您的德国站点定价119欧元计算出不含税价格100欧元，再计算出新的法国税率含税价格120欧元（100*（1 20%）=120欧元）。

大于€150欧元的自发货以及B2B销售，都需要卖家自行申报和缴纳增值税，且被代扣代缴的B2C订单，依然需要定期完成相应的申报，申报时填写不含VAT税金的商品净价值即可，并且您在申报时无需再次缴纳VAT。

此时，买家支付120欧元，亚马逊代扣代缴20欧元给到法国税务局，您收入100欧元。

Q：亚马逊代扣代缴的B2C订单，VAT发票应该怎么开？

A：亚马逊将向您的买家开具发票，您可以从卖家平台的“管理订单”下载发票，但B2B订单发票需您自行按照规则开具上传。

Q：货值≤€150的自发货，已经被亚马逊或eBay代扣代缴增值税了，进口时还需要缴纳进口增值税吗？

A：不需要，在海关清关环节出示亚马逊或eBay的IOSS信息以证明该笔货物已经被代扣VAT，不再需要缴纳进口VAT，IOSS编号7月1日后会在卖家平台的“订单详情”中显示，您的物流承运商负责向欧盟海关出示此信息，免除海关征收进口增值税。

A：需要，对进口商品至亚马逊FBA仓库/第三方海外仓，进口增值税缴纳义务没有变化。进口增值税在申报环节可以退回。

Q：如果欧盟买家退回被代扣代缴订单，我该怎么处理？

A：如果被代扣代缴的订单获得部分或全额退款，亚马逊将负责向您的买家赔偿退款金额中的增值税部分。您的操作流程没有变化，通过“管理您的退货 (MYR)”进行退款，仅向买家退还不含增值税的价格。