香港作为中国的特别行政区,与内地实行完全不同的经济和企业管理政策,除了极为宽松的外汇管理政策外,香港公司所执行的税收政策也极为简单。对于没有员工、没有物业的香港公司,仅仅涉及香港公司利得税1个税种。并且执行极低的税率。今天,通惠管理顾问就为大家详细介绍,2019年香港公司利得税的情况。
香港与其他离岸公司注册地相同,实行本地来源税制。即只有公司盈利部分来自于香港、或使用香港本地资源,才对盈利部分进行征税。同时执行的税率也较其他地区低,仅为16.5%。自2019年4月1日起,香港正式施行“两级税制”,具体措施为:依照香港法律成立的香港公司,首个200万元的利得税税率将降至8.25%,其后的利润则继续按16.5%征税。而独资或合伙业务的非法团业务,两级的利得税税率相应为7.5%及15%。虽然这一措施会令香港政府税收减少,但却对境外资本形成足够吸引力,进而增加香港公司的基数,对新成立公司形成有效的扶持环境。
由于香港的税收政策并不对公司收取营业税,利得税就成为香港公司最重要的税项。由于香港法律规定,只对香港公司的营收部分征收税收,因此如何证明香港公司的营收情况,就成为香港公司报税活动的关键。对于香港公司来说,报税的过程及其中的工作也并不复杂,主要由香港执牌会计师完成,主要内容为:
1、香港公司做账
做账涉及三个报表,分别是试算平衡表、利润表和资产负债表,需要整理原始单据,编制记账凭证、明细账和总分类账。而做账所需要的资料包括公司章程、商业登记证(复印件)、银行的月结单(对账单)、银行收款和付款水单(回单)、商业发票、订购单、装箱单、运费单以及费用开支单据。
2、香港公司核数
香港公司核数即为内地公司的审计,香港公司核数师报告,只有香港持牌的会计师才有权出具,并经公司股东/董事签名确认后递交税局报税。
3、税务局评税
香港公司递交了税表、会计报告和核数师报告后,税务局会在三个月内完成评税,如果确认公司是亏损或没有利润的,将发出无需缴纳公司利得税的通知函,并将亏损额留到下一年抵扣。
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