案例
我公司经常组织经销商在酒店开营销会议,每次开完了会议后要求酒店方开具发票的时候,酒店都是给我公司开具了2份发票,一份是“餐费”的增值税普通发票,另一份是“会务费”的增值税专用发票。
请问:
这份”餐费“的发票,我是计入“业务招待费”还是”会务费“?
答复
你公司可以把这份”餐费“的发票随同“会务费”的增值税专用发票一起入账,计入”会务费“就可以。
餐费不得抵扣增值税,会务费的专票可以抵扣增值税。
账务处理:
借:管理费用-会务费 106000
应交税费-应交增值税(进项税额)6000
贷:银行存款 112000
注意
会务费入账的时候不仅仅只有发票。
要求提供与会议相关的会议通知、会议签到册等可以证明会议费真实性的资料。
比如:
1)会务审批单;
2)会务合同或者协议;
3)会务进程单;
4)参会花名册或者出席签到单;
5)付款证明;
6)合规的增值税专用发票;
7)费用的预算情况;
8)会务现场照片(或者其他影像资料);
9)会议纪要等其他资料。
提醒一
不得将餐费开成会务费。
应按照规定的商品和服务编码,在同一张发票上据实分项开具,或者开具成2份发票,一份餐费,一份会务费。
提醒二
不要简单的认为只要是会务费的专票都可以抵扣增值税,一定要看用途。
(1)企业福利性质的年会产生的会议费,在职工福利费中核算,不可以抵扣进项税额。
(2)公司替客户报销承担的会议费,属于业务招待费的范畴,不得抵扣进项税额。
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