简单来说,符合以下任何一条即为西班牙纳税居民:
1、一个自然年内在西班牙停留超过183天;
2、“经济利益中心”在西班牙(主要经济来源和资产在西班牙,例如生意、经济活动等);
3、“重要利益中心”在西班牙(配偶及未成年子女生活在西班牙,即使你在西班牙停留少于183天,西班牙政府也将假定你为西班牙居民)。
佰利诺金移民专家点评:通过购房移民到西班牙的新移民不用担心成为纳税居民,因为西班牙购房移民没有移民监,只要居住不满183天,就不会被视为纳税居民。说完了西班牙的税收体系,我们再来聊一聊具体的税种。
一、个人所得税
西班牙的收入可以分为两种,即普通收入和储蓄收入,其中,储蓄收入包括股息、利息、资本收益、资产出售、寿险合同等几个方面,每一类的收入按照计算规则计算后,列为总计税基数,在扣除津贴和所有的扣减后,即为净征税基数。
西班牙的税率从19%起,最高税率为45%,个人所得税在每年的4-6月申报,以下情况对退税比较有利:
1. 有子女、父母、配偶没有收入,经济上依附申报人
2. 有房屋贷款
3. 该年度个人所得税金额较高
二、增值税(IVA)
根据西班牙增值税法规定,所有商品和服务都要缴纳增值税,各类商品的增值税,可以分为三个级别:
4. 21%税率:包括日常用品、服装、生活用品、家具等;
5. 10%税率:包括食品、部分服务业,比如餐饮等行业;
6. 4%税率:基本生活用品,如水、牛奶、饮料等。
西班牙的增值税3个自然月计算一次,如果是负值,积累到下个季度,如果年度内均是负值,可以申请退回,或者积累到下一年度。
三、房租税
房租税实际上是由房东的个人所得税来支付,根据西班牙税务局的规定,每个房东,需在房屋租金内扣除19%作为房租税支付,每个季度缴纳一次。
四、公司盈利税
2018年7月5日,西班牙财政大臣María Jesús Montero宣布:启动西班牙税改制度,将公司盈利税自25%将为15%。
五、中国公司的基本征税框架
由于中西两国签有避免双重征税协议,在西班牙,对于直接从西班牙公司支付给中国母公司的红利和利息,应征10%的预提税。一般情况下,对因转让西班牙子公司的股权而获得的价金免于征收增值税、财产转让税和印花税。
2013年9月28日,西班牙正式公布购房移民法案:购买50万欧元的不动产可获得居留许可。2015年7月底颁布法规修正:放宽父母和子女的条件并延长居留许可的期限。
西班牙房产从 2008 年经济危机时到 2013 年房价跌倒了最低价,2015 年- 2018 年西班牙当地的 GDP 每年都在以 3.2%的经济增长,这样的增势在整个欧洲都是最快速的,经济已经全面复苏,目前房产较 08年的房价已经增长了 20%,但仍然有 30%的增长空间,目前仍然处于一个低价的段位,有很大的升值空间,非常值得投资。
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