依法纳税是每个纳税人的义务,但是有些纳税人会想尽各种方法偷税漏税。为了减少或者避免这些情况的一再发生,税务稽查的力度也是一再加大。税务稽查是税务机关对纳税人的纳税情况进行检查和监督的一种方法,查处纳税人的税收违法行为,那么一旦被税务稽查发现少缴增值税该如何进行账务调整?很多企业会计税务稽查马上脑子就变大了,不知道该如何做,那么出现这种情况,一般需要补缴增值税,根据金额还会面临一定的罚款,下面咱们就具体来说道说道。
税务稽查发现少缴增值税需要进行补缴:
对查补的增值税的账务处理,可参照《国家税务总局关于增值税一般纳税人发生偷税行为如何确定偷税数额和补税罚款的通知》(国税发[1998]66号)及《国家税务总局关于印发(增值税日常稽查办法)的通知》(国税发[1998]44号)的有关规定进行处理。
《国家税务总局关于印发(增值税日常稽查办法)的通知》(国税发[1998]44号)规定:增值税检查调帐方法:增值税检查后的帐务调整,应设立“应交税金,增值税检查调整”专门帐户。凡检查后应调减帐面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额,借记有关科目,记“交税金-增值税检查调整”;凡检查后应调增帐面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额,借记“应交税金-增值税检查调整”贷记有关科目;全部调帐事项入帐后,应结出本帐户的余额,并对该余额进行处理。
稽查查账需要补交以前年度的增值税,会计分录:
补计提:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-增值税检查调整
支付时:
借:应交税费-增值税检查调整
贷:银行存款
税务稽查补缴所得税账务处理:
1、当年内被稽查补缴的,计提企业所得税:
借:所得税费用
贷:应交税费-企业所得税
2、补缴以前年度的企业所得税,计提时:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-企业所得税
3、缴纳时:
借:应交税费-企业所得税
贷:银行存款
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