职工教育经费怎么填制报表(年报中职工教育经费必须填写吗)

报表锦囊

填报时间

指企业各类经营活动所确认的营业收入中，单纯反映提供服务所获得的收入。

应交增值税

不能直接根据财务报表中的科目填报。填报本指标时，应按权责发生制核算企业本期应负担的增值税，有两种计算方法，可选其一，一旦确定，原则上不得更改。

方法一：根据会计科目填报

应交增值税（本期累计发生额）=销项税额－（进项税额－进项税额转出）－出口抵减内销产品应纳税额－减免税款 出口退税 简易计税

方法二：根据《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》填报

应交增值税（本期累计发生额）=销项税额－（进项税额－进项税额转出－免、抵、退应退税额） 简易计税办法计算的应纳税额 按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额－应纳税额减征额-加计抵减额

计算方法说明及填报要求：

（1）计算公式均体现权责发生制，本期发生的进项税额全部参与计算，相当于不设置留抵，同时也不抵扣会计账簿或增值税纳税申报表中上年年末留抵的进项税额，公式计算结果可以为负数。

（2）按照公式计算本指标后，不应再加增值税减免税额，因为这部分价值不再形成企业缴纳义务

期末用工人数

指报告期最后一日24时企业实际拥有的、参与本企业生产经营活动的人员数，无论是否从本企业领取劳动报酬均视为用工人数。

按“谁用工，谁统计”的原则统计，包括企业的正式人员、劳务派遣人员和临时聘用人员。

应付职工薪酬

“应付职工薪酬”应包含“劳务派遣人员薪酬”。如果企业“应付职工薪酬”会计科目的核算范围不包含“劳务派遣人员薪酬”，则应加“劳务派遣人员薪酬”后填报“应付职工薪酬”统计指标。

“劳务派遣人员薪酬”不含因使用劳务派遣人员而支付的管理费用和其他用工成本。

1. 报表计量单位为“千元”，除资产负债和人员指标外，其他指标均为“累计数”。

2. 填报口径：企业 下属分公司，不包含子公司

   
   

3. 若报表上报后，企业账务有调整，需留存调整前的填报依据备查，以保证“数出有据”，避免法律风险。