一本银行日记账能录多个开户行(一本银行存款日记账能不能登记多个银行账户)

手工帐来完成帐务处理，规模较大或管理水平高一点的企业采用财务软件来完成帐务处理，

其实两者的帐务处理程序以及需要达到的目的是一样的。 利用财务软件操作要比手工帐减少

了工作量、节省了时间，提高了效率。随着社会的发展，科技的进步，财务软件操作是必须

的，每个财务人员都应该知道如何使用软件及如何操作。 只要凭证制作正确， 其余一切由计

算机完成：凭证 - 汇总 - 明细账 - 总账 - 各种报表等。

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手工会计核算流程：

原始凭证 记帐凭证 明细帐（结帐）

对帐

丁字帐 科目汇总表 总帐（结帐 ) 报表

缺点：

数据大量重复、信息提供不及时、准确性差、工作强度大

任何企业在成立初始，及原有单位在年度开始时，都面临建账问题。即根据企业具体

行业要求和将来可能发生的会计业务情况， 购置所需要的账簿， 然后根据企业日常发生的业

务情况和会计处理程序登记账簿。

建账流程分为“选择准则”、“准备账簿”、“科目选择”、“填制账簿”等内容。

（一）选择适用准则

应根据企业经营行业、规模及内部财务核算特点，选择适用《企业会计准则》或《小

企业会计准则》。个体工商户参照执行《小企业会计准则》。

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（二）准备账簿

1. 建账时应考虑的问题

（1）与企业相适应。企业规模与业务量是成正比的，规模大的企业，业务量大，分工

也复杂，会计账簿需要的册数也多。企业规模小，业务量也小，有的企业，一个会计可以处

理所有经济业务， 设置账簿时就没有必要设许多账， 所有的明细账可以合成一、 两本就可以

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（2）依据企业管理需要。建立账簿是为了满足企业管理需要，为企业主提供有用的会

计信息，所以在建账时以满足企业管理需要为前提，避免重复设账、记账。简而言之就是会

计做的事要符合公司领导的要求、需要。

（3）依据账务处理程序。企业业务量大小不同，所采用的账务处理程序也不同。企业

一旦选择了账务处理程序，也就选择了账簿的设置，企业采用的是记账凭证账务处理程序，

那么总账就要根据记账凭证序时登记，你就要准备一本序时登记的总账。

2. 小企业应设置的账簿

（1）现金日记账，一般企业只设 1 本现金日记账。但如有外币，则应就不同的币种分

设现金日记账。

（2）银行存款日记账，一般应根据每个银行账号单独设立 1 本账。如企业开立一个基

本户，则设 1 本银行存款日记账。不同的开户行使用不同的账本，避免错乱。

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现金日记账和银行存款日记账均应使用订本账。

（3）总分类账，一般企业只设 1 本总分类账。外形使用订本账。

（4）明细分类账， 明细分类账采用活页形式。 存货类的明细账要用数量金额式的账页；

收入、 费用、成本类的明细账要用多栏式的账页； 应交增值税的明细账单有账页； 其他的基

本全用三栏式账页。 因此， 企业需要分别购买这 4 种账页， 数量的多少依然是根据单位业务

量等情况而不同。业务简单且很少的企业可以把所有的 明细账户设在 1 本明细账上；业务

多的企业可根据需要分别就资产、权益、 损益类分 3 本明细账；也可单独就存货、往来账项

各设 1 本，此处没有硬性规定，完全视企业管理需要来设。

（三）科目选择

可参照选定会计准则中会计科目及主要账务处理，结合自己单位所属行业及企业管理

需要， 依次从资产类、 负债类、 所有者权益类、 成本类、 损益类中选择出应设置的会计科目。

（四）填制账簿内容

1. 封皮

2. 扉页（或使用登记表，明细账中称经管人员一览表）：

（1）单位或使用者名称，即会计主体名称，与公章内容一致；

（2）印鉴，即单位公章；

（3）使用账簿页数，在本年度结束（ 12 月 31 日）据实填写；会计学堂官网 http://www.acc5.com

（4）经管人员，需盖相关人员个人名章。记账人员更换时，应在交接记录中填写交接

人员姓名、经管及交出时间和监交人员职务、姓名；

（5）粘贴印花税票并划双横线，除实收资本、资本公积按万分之五贴花外，其他账簿

均按 5 元每本贴花。如明细账分若干本的话，还需在表中填列账簿名称。

3. 总分类账的账户。

采用订本式，印刷时已事先在每页的左上角或右上角印好页码。但由于所有账户均须

在一本总账上体现，故应给每个账户预先留好页码。如 “库存现金”用第 1、2 页，“银行

存款”用第 3、4、5、6 页，根据单位具体情况设置。并要把科目名称及其页次填在账户目

录中。

明细分类账由于采用活页式账页，在年底归档前可以增减账页，故不用非常严格的预

留账页。

现金或银行存款日记账各自登记在一本上，故不存在预留账页的情况。

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4. 账页

（1）现金和银行存款日记账不用对账页特别设置；

（2）总账账页按资产、负债、所有者权益、成本、收入、费用的顺序把所需会计科目

名称写在左上角或右上角的横线上，或直接加盖科目章。科目章可去文具店采购。

（3）明细账账页按资产、负债、所有者权益、成本、收入、费用的顺序把所需会计科

目名称写在左（右） 上角或中间的横线上，或直接加盖科目章，包括根据企业具体情况分别

设置的明细科目名称。另外对于成本、收入、费用类明细账还需以多栏式分项目列示，如 "

管理费用 "借方要分成办公费、交通费、电话费、水电 费、工资等项列示，具体的是按企业

管理需要，即费用的分项目列示，每个企业可以不相同。

为了查找、登记方便，在设置明细账账页时，每一账户的第一张账页外侧粘贴口取纸，

并各个账户错开粘贴。

如下图：

小企业软件建账流程与技巧

财务软件系统由：初始化、凭证录入、记账、结账、报表处理等几个部分。要使账务处理软

件能够正常运作，提高工作效率。必须首先完成系统初始化，也就是建账。会计学堂官网 http://www.acc5.com

系统初始化 账务处理 查询输出

新建账套注意事项：

1、若是年初新建账套，则直接在期初栏输入上年结转数额。

2、若是建账日期为其他月份，则要在累计借（贷）方输入 1 月至建账前月份的借贷方累加

数额，在期初栏输入上月结存数即可，系统会自动倒挤出年初余额。 （注意：损益类科目要

在最后一栏的本年实际损益累计发生额填上相应的数据。）

3、初始数据录完后，查看试算平衡，若试算平衡且检查损益数额无误后，启用账套即可；

若不平衡，请对试算平衡表进行检查。

日常使用注意事项：

1、科目增加由上至下，逐级增加；科目一经使用过，增加下级科目时，原科目余额属性将

自动归集到新增的第一个下级科目；辅助核算应设置在末级科目上。

2、科目删除由下至上逐级删除。

3、余额应由末级科目录入，上级科目自动累加余额；红字余额应以负号表示；辅助核算科

目应先选择相对的辅助核算方可录入金额。

4、摘要可先编辑保存，再选择使用；敲击回车金额一般会自动平衡，也可按“ =”号自动找

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新建账套

选用会计科目

设置账套参数

设置有关辅助核算

设置凭证类别

设置外币、汇率

录入期初数据

填制凭证

审核凭证

结账

记账

记账凭证

明细分类账

财务报表

科目余额表

平金额。

5、一般情况下，结转时先对进销存结账，进销存的帐与账务上的帐应该相等。

6、结转前，不要忘记计提固定资产折旧。

7、先审核后登账，再结转损益，最后在结账。