一
首先我们来看一下高新技术企业和小型微利企业的区别：
高新技术企业：
根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第二十八条第二款规定：“国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。”（实际税负为15%；）
小型微利企业：
财税〔2019〕13号文：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；（实际税负为5%；）对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（实际税负为10%；）
企业既是高新技术企业又同时享受小型微利企业优惠的时候，只可选择其一享受优惠。那我们来通过两组图来看一下怎样选择更优惠呢？
我们举应纳税所得额分别是100万、200万、500万的情况，来看一下。
小编总结：
排除其他干扰性，可以发现应纳税所得额在300万以下，选择小微更划算，超过300万还是高新技术划算。
二
我们再来看一下报表应该如何填写：
首先是应纳税所得额不超过300万的情况下，我们选择小型微利企业来享受优惠。
1、A000000企业所得税年度纳税申报基础信息表中的210科技型中小企业和211高新技术企业申报所属期年度有效的高新技术企业证书的相关行次需要正常填写。（是否符合小型微利企业系统已经帮我们自动判断了。）
2、A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）和其他附表正常填写。
3、A107041高新技术企业优惠情况及明细表中的31行会根据主表带出数据。需要手动需改为0，选择未享受优惠原因。
4、A107040减免所得税优惠明细表中，重新读取数据后，第一行：一、符合条件的小型微利企业减免企业所得税就会带出相应数据。
5、返回主表读取数据，就可以按照小型微利企业享受优惠申报啦！
铛铛！申报成功啦！
如果应纳税所得额超过了300万，系统判定不属于小型微利企业了，就需要根据勾选的报表准确填写数据，正常申报就可以啦！你学会了么？
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