税务筹划五大特点(税务筹划哪两个特点最重要)

税收筹划已成为现代企业经营管理的重要组成部分。一些公司还专门设立了税务部门，与财政部门、法律部门合作，全面合理地优化和减轻企业税负。这样规划应具备特点？

一、税筹不违法

从实体法的角度看，整个税收筹划的法律合规要求越来越高。

税收筹划应建立在对税法的深入理解的基础上。一般来说，税收筹划应该合法，或者至少不违法。许多税收筹划从业者面临的最大挑战和风险是对“法”的不理解，这正是税收筹划能否得到有效实施和安全的前提。

合法性通常包括两个层面：一是形式合法性，按照相关税收法律法规安排关联交易和纳税申报、减免税、优惠；二是实质合法性，经济交易的性质和税收遵从的税收标准符合税收立法的目的。

第二，税务筹划有计划有条理

从一定程度上看，税收事项是经济活动发生后发生的事项。许多企业交易模型和合同已经确定并实施，才发现税收负担太重，要求最优的节税方案时，已经太晚了。再试图强行避税，无论怎样都将会涉嫌违法。

让我们以企业建立股权和税收结构为例。理想情况下，企业的最优税收结构应该是“顶层设计”。然而在现实中，由于各种因素的影响，这是不可能实现的。

那么更现实、更合理的做法是，分析当前的结构对下一步的扩张或资本运营是否有很大的障碍，一旦发现企业应尽快优化结构：（1）落实越快，对经营的负面影响越小。企业发展到一定规模后，利益关联者众多，任何组织结构上的“运作”都可能发酵成影响企业发展的不利因素。（2） 执行越早，税负成本越小。重组过程是一系列股权、资产重组和交易的过程。企业原投入资本的价值越大，并购带来的税收负担就越高。（3） 手术越早，难度越低。企业税制结构建立得越早，相应工作的难度和复杂性就越低。

三、大多数时候是“简单”的更好

大量的事实和案例证明，好的税收筹划往往思路清晰、路径清晰，而不是一团糟。简单地说，它是税筹规划的基本路径和原则，而不是具体的规划方案。

一般来说，税收筹划有三个方向。

一、在战略结构层面，企业应构建最优的税收结构，包括集团总部、总部、母公司、控股公司的安排和规划；在营改下，集团内部业务的整合；金融投资公司的股权结构安排等等。

二、商业模式层面，主要通过制定合同涉税条款来实现。例如，商业推广政策和节税考虑、并购重组交易模式的选择、主要交易涉税条款的安排和规划等。

三、及时、积极争取享受区域性政府税收优惠政策和成本费用扣除政策（稳定的税收洼地是最关键因素）。如行业和地区税收优惠资格的适用、递延所得税政策的适用、成本费用税前扣除政策的使用等。

现在是大数据时代，再加上金税三期、CRS等全面实施，一个成功的税收筹划方案首先要建立在合理合法的基础上，其次是考虑税收筹划有效性，最后是税收筹划的“简化”。