2006年，我国税收政策在许多方面做出大幅改革和调整，这给企业的税务筹划提供新的机会。目前，我国税务筹划行业方兴未艾，一些大公司，企业开始专门设立税务部门负责这项工作。
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21、税收筹划的基本原则是什么？
（1）不违背税收法律规定的原则。
（2）事前筹划的原则。
（3） 效率原则。
22、一般纳税人企业如何合理避税？
一般纳税人企业合理避税的方式有：
（1）转让定价：即经过相关企业，并且达到最大上限的纳税额度。对劳务、产品的交易不根据市场价格进行，使得税率高地区采用高进低出，而在低税率地区采用低进高出，从而达到整体的避税。在跨国企业中常见这种形式。
（2）企业存货计价避税：根据企业内部具体的核算方法和存货的市场价格变动，采用高转成本，低转利润的办法。
（3）折旧：在税法允许范围内对企业有利的折旧方法。
（4）资产摊销法：对无形资产、包装物、低值易耗品、递延资产、材料的摊销最大的保持成本最大化，税前利润最小化。
（5）筹资租赁法：以支付租金的方法降低企业税基与利润。
（6）信托手段：通过在税收优惠地区设置信托机构，使得非优惠地区的财产挂靠在优惠地区的信托机构名下，利用税收优惠政策避税。
（7）挂靠避税：例如挂靠在科研、福利、教育、老少边穷地区。
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23、专业税筹人员常用的增值税筹划方法？
增值税一些常用避税方法如下所示：
（1）在兼营业务中合理避税
税法规定，纳税人兼营不同税率项目，如果能分别核算，按各自的税率计算增值税，否则，按较高税率计算增值税。纳税人兼营不同税率项目，在取得收入后分别如实记账，分别核算销售额，这样可以避免多缴税款。
（2）选择合理销售方式避税
税法规定，现金折扣销售货物，其折扣额应计入财务费用，不得从销售额中扣减；采用折扣销售方式销售，如果折扣额和销售额在同一张发票列示，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税。因此，若单纯为了避税，采用折扣销售方式比采用现金折扣方式划算，只是在操作中，要将折扣额与销售额注明，不能将折扣额另开发票，否则，不能从销售额中扣减。
（3）在纳税义务发生时间上合理避税
税法规定，采用直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天。如果货物不能及时收现而形成赊销，销售方还需承担相关比率的税金。而采用赊销和分期收款方式销售货物，按合同约定的收款日期的当天为纳税义务发生时间。如果纳税人能够准确预计客户的付款时间，采用签订合同赊销或分期收款方式销售货物，虽然最终缴税金额相同，却可以推迟纳税。
24、捷税宝税收筹划是否合规？
对于捷税宝税收筹划是否合规的主要点有两个：首先，捷税宝使用税法中明文规定的法律法规；其次，捷税宝与国内数百个政府园区合作，保障中小企业享受到税收优惠，得到政府信任同时进行合作，这也可以证明捷税宝是合理合法合规的税筹。
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25、“营改增”将对餐饮业税务造成哪些影响？
关于增值税的缴纳，具体划分为增值税纳税人按销售额，会计水平分为一般纳税人和小规模纳税人。在营业额方面，许多餐饮公司属于小规模纳税人。这意味着，这部分餐饮公司的综合税收是3%。在实际经营中，业务的增加将使餐饮业小规模纳税人的税负减轻41.75%左右。
由于饮食业的税率定为6%，较以往5%的营业税税率增加1%，但销售收入会低得多，整体的税额仍较现时低。
但是，必须指出的是，改革后的减税是在有投入扣除的前提下进行的。进项税额抵扣需要相应的专用发票。如果餐饮企业的每一项支出都是相当的，每一项购买都是相当的，增加营内的开支，必定会减轻公司的税务负担。如果没有发票或没有发票，可能导致进口税收抵免不足，有可能增加税收负担而不是降低税收负担。
26、房贷利息抵扣个人所得税是怎么回事？
房贷利息抵扣个税是指在计征个人所得税时，将房贷产生的利息作为税前减除项扣除，对扣除后的收入部分课以个人所得税。
27、2019年个税抵扣项目有哪些？
（1）子女教育扣除项
（2）继续教育扣除项
（3）大病医疗扣除项
（4）住房贷款利息扣除项
（5）住房租金扣除项
（6）赡养老人扣除项
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28、个人所得税节税有哪些好的方法？
有一种双赢的方式降低员工个人所得税——增加员工福利待遇。
增加薪金收入能满足消费需求，但由于工资薪金个人所得税的税率是超额累进税率，当累进到一定程度，新增工资薪金带给个人的可支配收入就逐步减少。因此想办法降低名义收入，把个人现金性工资转为提供必需的福利待遇，这样既满足了消费需求，又可少缴个人所得税。
某公司业务员，平常工资5000-8000左右，6月份是业务旺季，提成收入高，合计工资收入30000元，如果将部分工资分摊到6个月，每月拿12000元，最后一个月10000元，这样合计纳税总额为6470元；30000元如果正常纳税，应纳5620，加上接下来5个月的8000，每月合计1725元，一共7345元，这样就多纳了接近1000元的税。
收入不稳定的人尤其适用这种办法，叫削峰平谷。
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29、个体工商户、有限公司、个人独资企业有什么区别？
个人独资企业是指依照《个人独资企业法》在中国境内设立，由一个自然人投资，全部资产为投资人个人所有，投资人以其个人（或者家庭）财产对企业债务承担无限责任的经营实体。
个人独资企业不具有法人资格。个体工商户是指生产资料属于私人所有，主要以个人劳动为基础，劳动所得归个体劳动者自已支配的一种经济形式。
个体工商户有个人经营、家庭经营与个人合伙经营三种组织形式。由于个体工商户对债务负无限责任，所以个体工商户不具备法人资格。
一人公司是指公司的全部股份或出资全部归属于一个股东的公司。
若成立一人有限公司，如果股东能证明自己的财产独立于公司财产，是可以对公司债务承担有限责任的，也就是说若证明公司的某些财产是独立的，就可以不用将独立财产作为清偿债务的资本。
但个体户仍然要对其债务承担无限连带责任。就是说公司所有的债务都是要个体户的法人成单，所有的交易所得都有可能因为一次交易失败引发债务而血本无亏。
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30、个人独资企业有哪些税？
根据[2000]1047号文规定，个人独资企业和合伙企业每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%-35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税；另外，根据《个人所得税法》的规定缴纳或代扣代缴个人所得税。
31、企业所得税税率如何计算？
居民企业适用的企业所得税法定税率为25%。对在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税，适用税率为25%。
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用的法定税率为20%。
32、企业所得税税收优惠有哪些？
优惠税率是指按低于法定税率25%，对一部分特殊纳税人征收的特别税率。
（1）凡符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
（2）对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按l5%的税率征收企业所得税。
（3）在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得，减按10%的税率征收企业所得税。
33、高新技术企业享受哪些税收优惠？
高新技术企业可以享受15%的企业所得税税率的税收优惠政策。
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34、房地产企业土地增值税税收筹划方案有哪些？
利用土地增值税的征税范围进行筹划。正确界定土地增值税的征税规模非常重要。断定属于土地增值税征税范围的标准有三条：一是土地增值税是对转让土地使用权及其地上建造物和附着物的行为征税；二是土地增值税是对国有土地使用权及其地上修建物和附着物的转让行为征税；三是土地增值税的纳税范围不包括未转让土地使用权、房产产权的行动。根据这三条判定标准，税法对若干详细情况是否属于土地增值税征税范围进行了判断，房地产企业可以根据这些判断标准进行公道的税收筹划。
35、房地产企业利用增加扣除项目金额进行税收筹划怎么方法？
计算土地增值税是以增值额与扣除项目金额的比率即增值率的大小按照相适用的税率累进计算征收的，增值率越大，适用的税率越高，缴纳的税款就越多。合理的增加扣除项目金额可以降低增值率，使其适用较低的税率，从而达到降低税收负担的目的。
36、房地产有哪些税收优惠可以利用？
利用税收优惠政策进行税收筹划。
根据我国《土地增值税暂行条例》规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。如果增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计税。同时税法还规定对于纳税人既建造普通标准住宅又搞其他房地产开发的，应分别核算增值额。不分离核算增值额或不能精确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不能适用这一免税规定。
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37、常见的“阴阳合同”是什么？
所谓“阴阳合同”，是指合同当事人就同一事项订立两份以上的内容不相同的合同，一份对内，一份对外，其中对外的一份并不是双方真实意思表示，而是以逃避国家税收等为目的；对内的一份则是双方真实意思表示，可以是书面或口头。“阴阳合同”是一种违规行为，在给当事人带来“利益”的同时，也预示着巨大的风险。
38、签署阴阳合同将面临怎样的税务风险？
《刑法》第二百零一条对逃税罪明确规定：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
其中规定，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。
39、制造业新税率的发票应该怎样开？
税义务发生时间在2019年4月1日[文1] 前的，就按照16%税率开票交税，若纳税义务发生时间在4月1日以后，就按照13%税率开票交税。
纳税义务发生时间的规定，参照《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十八条、《营业税改征增值税试点实施办法》第四十五条等。
其基本规定是，纳税人发生增值税应税销售行为，纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。
40、车辆购置税什么？他的特点是什么？
汽车购置税即车辆购置税，是对在境内购置规定车辆的单位和个人征收的一种税，它由车辆购置附加费演变而来。
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（1）征收范围单一
作为财产税的车辆购置税，是以购置的特定车辆为课税对象，而不是对所有的财产或消费财产征税，范围窄，是一种特种财产税。
（2）征收环节单一
车辆购置税实行一次课征制，它不是在生产、经营和消费的每一环节实行征收，而只是在退出流通进入消费领域的特定环节征收。
（3）税率单一
车辆购置税只确定一个统一比例税率征收，税率具有不随课税对象数额变动的特点，计征简便、负担稳定，有利于依法治税。
（4）征收方法单一
车辆购置税根据纳税人购置应税车辆的计税价格实行从价计征，以价格为计税标准，课税与价值直接发生关系，价值高者多征税，价值低者少征税。
（5）征税具有特定目的
车辆购置税具有专门用途，由中央财政根据国家交通建设投资计划，统筹安排。这种特定目的的税收，可以保证国家财政支出的需要，既有利于统筹合理地安排资金，又有利于保证特定事业和建设支出的需要。
（6）价外征收，税负不发生转嫁
车辆购置税的计税依据中不包含车辆购置税税额，车辆购置税税额是附加在价格之外的，且纳税人即为负税人，税负不发生转嫁。c
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