核定征收0.2%(自然人代开0.5%个税核定完税证明)

现阶段，建筑行业对税收筹划更为重视了，表明大部分的企业对税收筹划有了更深、更正确的认识。

建筑行业如何制定优秀的税收方案解决税负问题？

　　对于一般起来说，税务筹划专业性过强，尤其作为新模式的灵活用工在国内发展时间尚短，因此如何利用税收优惠政策减轻建筑行业的自身税负压力是一项比较困难的工作，因此就需要专业平台的协助。

　　建筑工程行业的税负率在国内的行业中税负率中算上比较高的，而企业又没有特别的方法来为自己减免税费，建筑行业最主要的问题还是经营过程中的很多成本都涉及到材料、设备、安装、人工等，额，而且建筑行业施工场地广泛、涉及的建筑材料丰富等特点，很多企业都选择就地取材，当地由于经销商垄断等行为，很多的个体户、个人都不能给企业合理、合规出具发票，这样就会导致自身企业的税负率增多！

　　首先我们得一层一层解决建筑行业税负率过高的原因！

　　第一步：了解行业痛点

　　所谓“知己知彼才能百战百胜”，企业重视税务筹划是很好的，但制定税务筹划方案前，需了解企业以及所在行业的痛点，找到问题所在方可“对症下药”。

　　①劳务用工荒。劳动者不足，施工工程长又环节多、管理链条长、工作流动性大；劳动力地域发展不平衡；包工头老龄化趋势严重。

　　②人工成本高。人工成本占项目总成本30%，社会工资水平提升带动人工费增加，社保入税政策贯彻增加人工成本压力。

　　③企业支出无票。包工头个人和无证施工队，没办法提供合规票证，造成建筑公司利润虚高。

　　第二步：完成用工转型

　　建筑行业痛点丛生，用工转型或许是一条可行之路，这也是税务筹划方案中的重要一环。采用总部经济招商模式，企业与员工成为简单的合作关系，具有以下优势：

　　①满足建筑行业密集型用工需求，既弥补传统式用工形式的缺陷，又丰富增加了用工方式、扩展公司招聘渠道，为建筑施工企业输送大量优秀人才。

　　②减轻建筑企业高成本压力，为企业节省工人招聘、培训、管理用工成本以及社保、公积金、代缴个税、残保金、解聘经济补偿金等用工支出。

　　③项目制形式的建筑企业根据工程需求调整灵活员工数量，尤其在业务低迷期可减少灵活人员控制支出成本，增加流动资金，促进整体业务结构的调整优化。

　　第三步：解决遗留问题

　　其实解决企业所得税和个税分红就要先了解这个是怎么来进行征收的，它们征收的是公司的利润，那么公司只要合理的没有利润了，是不是公司的税收自然就减少了呢？基于这样的方式，那么我们可以采用两种方式来进行。

　　1、有限公司税收优惠政策

　　现国内四川、山东、上海、重庆、湖北、江苏、青海等地的税收优惠政策已经相当成熟,企业可采用成立新公司、分公司、子公司或者迁移的方式入驻园区,园区招商长期持续稳定,它们对入园企业按一定比例进行税收扶持,外地企业也可以享受,不受地域的限制。且园区招商采用总部经济形式,不需要企业实体入驻园区,不改变主体公司现有的经营方式、经营地址。

　　增值税以地方财政所得的40%-80%给予扶持

　　企业所得税以地方财政所得的40%-80%给予扶持

　　股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%-80%扶持

　　车船税:以纳税总额的60%-80%扶持

　　财政扶持按月返还，当月缴税，次月扶持

　　案例解析

　　重庆某建筑公司:年缴纳增值税2000万元;企业所得税1000万元,通过享受

　　增值税扶持可达700万元

　　企业所得税扶持可高达280万元

　　2、个人独资企业税收政策

　　除此之外，建筑行业可以通过拆分业务结构，分流业务模式来降低税负，企业可以在重庆、上海、湖北、江苏、江西、海南等总部经济招商园区，一些市政工程设计及咨询、项目规划设计、工程项目管理咨询服务、招标代理服务、工程技术咨询、技术服务、技术转让、建筑设计、咨询、景观设计、咨询等可以设立个人独资/个体工商户享受税收政策。

　　以个人独资企业/合伙企业的组织形式入住园区，享受个税政策(一般纳税人和小规模纳税人都可以)：

　　增值税：1%，个独不缴纳企业所得税

　　服务、商贸、工程等行业都能设立个人独资企业

　　个税核定征收低至0.2%

　　入驻园区总税负2.66%

　　案例解析

　　某建筑设计公司,2016年收入总额800万,成本200万,企业所得税税率25%,现成立个人独资企业,将利润600万全部业务分流到个人独资企业,但是个人独资企业的开票额限为500万,这时就需要按查账征收计算

　　按照查账征收:

　　企业所得税：150万

　　假设业务分流500万到个人独资企业则按定额税率计算:

　　按照定额税率:

　　个人所得税:7.5万

　　节税高达140余万,节税比例高达90%