商业税务筹划服务机构(商业管理公司税务筹划)

12月20日消息，浙江省杭州市税务局公布了对网络主播黄薇（网名：薇娅）偷逃税的处理结果。稽查局查明，黄薇在2019年至2020年期间，通过隐匿个人收入、虚构业务转换收入性质虚假申报等方式偷逃税款6.43亿元，其他少缴税款0.6亿元，依法对黄薇作出税务行政处理处罚决定，追缴税款、加收滞纳金并处罚款共计13.41亿元。

对此，薇娅的丈夫董海锋发布致歉信称，“我深知我们在税务上并不专业，因此聘用所谓的专业机构帮我们进行税务统筹合规，但后续发现这些所谓的合法合规的税务统筹均存在问题。”“发现税务统筹有极大风险”后，“自2020年11月至今，我们终止了所谓的税务规划统筹，按照45%个人所得税率全额缴纳薇娅相关税款，并主动补缴在此之前的不合规的相关税款。”

如果诚如董海锋所言，自身没有主观避税需求，只是聘请的专业税筹机构存在问题，导致他们长期偷逃税，而且高达7亿元。（当然，想想也是不大可能的）那么，什么样的税筹机构才是合法合规的？如何判断税筹机构的行为是否会将自身引向违法呢？

税收筹划不可少

从企业涉税风险案例来看，不少中小企业存在两套账、票据不合规、工资分拆发放、虚列人数等现象。产生的因素很多，有的是因为老板不懂财务，还有的是财务人员不够专业，当然，更多是主观上为了减轻税收负担而在法律边缘不断试探，心存侥幸心理的。也还有，可能真的没有选对税收筹划机构。

而这些都是后期极易引发税务不合规的雷点，一旦被稽查，个人或企业将被受到严厉惩罚，简直是自寻末路。前有郑爽，接着又有网红主播雪梨们，不能因为被税务机关曝光偷逃税后，都把锅甩给了身边的财务人员和税筹机构不够专业吧。

也因此，财税合规成了诸多企业普遍的痛点。

税收筹划是指纳税人在税法和法律许可的范围内，当存在多种选择时，通过改变企业的业务或者交易模式，选择一种对自己最优的模式，实现税后利润最大化的一种事前筹划行为。

税收筹划具备合理性、事前筹划性、目的性三个特征。

所谓合理性就是税收筹划必须以不违反国家现行税法、法规为前提，脱离这个框架就不叫税收筹划了。税收筹划是提前对涉税事宜进行事前规划、设计和安排，使企业获得整体最大财务收益，最大限度地提高企业的税后收益，最大限度的减轻企业的税金支出。同时，税收筹划要有明确的目标。也就是说，为了税后收益或企业利润的最大化，无论是当下要缴纳的税金，还是未来要承担的税金负担以及相关费用的支出，肯定是越少越好。

这一切都必须要完全合规合法。

合规机构伴长久

从现在税收筹划的实际情况来看，纳税人在进行筹划过程中都普遍认为，税收筹划只存在于可以减轻税负，增加自身收入即可，很少能够考虑其有可能存在的风险。事实上，税收筹划作为一种规划决策的方法具有内在的风险。

而中国的税收筹划整体起步较晚。目前，部分企业尤其是中小企业很少有专用的税收筹划师、税务精算师和其他专业团队，这些人员的缺失在一定程上会影响税收筹划工作的开展。

目前，不少企业采取两种方案进行自查和税收筹划。

第一种，针对票据不合规等问题，部分企业通过加强财务税务方面的管理、完善发票管理机制、严格规范费用报销流程、建立权责明确的财务体系，以及完善第三方供应商、服务商开票审查制度，达到财税合规。

第二种，就是通过税收筹划的方式去解决，税筹方案包括自然人代开、个人独资企业、个体户核定、有限公司返税、灵活用工等等。

但是从现实的反馈来看，政策的变动、会计准侧的更新、税务环境愈发严峻、筹划机构专业水平参差不齐等因素都会导致税筹出现问题。

除了企业自身通过研究和掌握法律法规，准确把握税收政策的内涵，以及充分了解企业所在地税收征管的特点和具体要求，让税收筹划活动得到当地税务机关的认可外，最迅速简单的方法就是寻找专业、合规的税收机构。

企业可以将税收筹划外包到专业的税收筹划公司，既能够合理有效的解决问题，又能够为企业减少这方面的成本。现如今，市面上各种税收机构良莠不齐，企业要擦亮眼睛去寻找适合自己的合规的机构，可以通过考核资质、经验、案例进行判断。

合规的机构通常有专业的运维团队，会对企业及基本情况做全面的解析，根据企业的发展进程在合适的节点做相应的筹划。对中小企业而言，这类机构较之内部财务人员更专业。

尤其值得一提的是，当下很多企业通过灵活用工平台进行税筹。采取灵活用工形式的公司，他们在缴纳社保与员工税负时，数额比普通正式职工要低很多。在今年经济大环境的影响下，这种税筹方式可以给中小型企业带来喘息的空间，企业可以省下利润用做发展。这种方式不仅适合中小型企业，对一些大规模的集团企业尤其是互联网企业，也可以省下一大笔成本。

但是，随着灵活就业兴起的灵活用工平台目前也存在很多违规行为，使很多企业老板除了考虑成本之外，不得不慎重考虑其合规性。灵活用工平台的合规性，也越来越受到挑战。

临近年底，如果企业还面临税务混乱、账目不清的状况，很有必要对自身税务及时进行合理合法的税收筹划。一定要本着守法的前提，避免步入薇娅们的后尘。