个税返还开的增值税发票的会计分录
会计处理如下:一、根据正常销售,确认收收入借:银行存款或应收账款贷:主营业务收入应交税费--应交增值税(销项税额)二、缴纳增值税时本月上交本月应交的增值税借:应交税费--应交增值税(已交返还税金)贷:银行存款本月上交以前期间应交未交的增值税借:应交税费--未交增值税贷:银行存款 三、计提应收的增值税返还借:其他应收款贷:营业外收入--政府补助 四、收到增值税返还 借:银行存款 贷:其他应收款
会计处理如下:一、根据正常销售,确认收入借:银行存款或应收账款贷:主营业务收入应交税费--应交增值税(销项税额)二、缴纳增值税时本月上交本月应返还交的增值税借:应交税费--应交增值税(已交税金)分录贷:银行存款做本月上交以前期间应交未交的增值税借:应交税费--未交增值税贷:银行存款三、计提应收的增值税返还借:其他应收款贷:营业外收入--政府还款补助四还款、收到增值税返还借:银行存款贷:其他应收款
增值税抵扣如何做会计分录?
答:1、收到进项:借:应交税费-应交增值税(进项税)
2、开出增值税发票:贷:应交税费-应交增值税(销项税)
销项 - 进项 = 本怎么月应该交税金
(销项和进项在"应交税费-应交增值税"一个账户上,余额可能是正数或负数.月末都要将余额转入:应交税费-未交增值税,月末,应交税费-个税应交增值税 科目余额应该是0)
个税3、如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
4、如做果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是负数做相反分开票录
如果月末《应交税开票怎么收费-未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵;
如果月末《应交税费-未交增值分录税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额;
5、交税后:
借:应交税费-未交增值税-已交增值税
贷:银行存款
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