纳税检查新税法个人所得税例题(个人所得税汇算清缴)

#现金为王的财务思维#

习透财务语言，你的洞察更有利！

【知识点】减征个人所得税优惠及个体户应纳税额的计算

一、减征个人所得税优惠

1.个人投资者持有 2019-2023 年发行的 铁路债券取得的利息收入，减按 50% 计入应纳税所得额计算征收个人所得税。

2.一个纳税年度内在船航行时间累计满 183天的远洋船员，自 2019 年 1 月 1 日起至 2023 年 12 月 31 日，其取得的工资、薪税法金收入减按 50%计入应纳税所得额，依法税法缴纳个人所得税。

3.残疾、孤老人员和烈属的所得。

4.因严重自然灾害遭受重大损失的。

5.其他经国务院财政部门批准减税的。

二、个体户应纳税额的计算

查账征收下计税依据的原理：同企业所得税。

1.扣例题除项目中关注：

（1）对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清纳税的费用，其 40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。

（2）人工费：实际支付给从业人员的合理工资薪金支出，准予扣除。个体工商户业主的工资、薪金支出查新，不得税前扣除。

（纳税3）个体工商户通过公益性社会团体或者县级以上汇算人民政府及其部门，用于《公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠，捐赠额 不超过其应纳税所得额 30%的部分可以据实扣除。

（4）研发费用，以及研发而购置单台价值在 10 万元以下的测试仪查新器、实验性装置的购置费可直接扣除。

（5）招待费、广宣费、三项经费、利息支出：扣除要求与标准同企业所得税。

2.不得扣除项目：

（1）个人所得税税款

（2）税收滞纳金

（3）罚金、罚款和被没收财物的损失

（4）不符合扣除规定的捐赠支出、直接对受益人的捐赠

（5）赞助支出

（6） 用于个人和家庭的支出

（7）业主为本人或为从清缴业人员支付个人所得税的 商业保险费例题

（8个人所得税）个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款

（9）与生产经营无关的其他支出。

【例题单选题】某个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税前扣除的是（）检查。

A.家庭生活用电支出

B.直接向某灾区小学的捐赠

C.已缴纳的城市维护建设税及教育费附加

D.代公司员工负担的个人所得税税款

『正确答案』C

『答案解析』选项A，个人工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与汇算生产经营有关费用，准予扣除；单纯的用于个人和家庭的支出不得税前扣除；选项B，个体工商户的直接捐赠不得扣除；选项D，个检查体工商户代其从业人员清缴或者他人负担的税款，不得税前扣除。