企业代扣代缴的个人所得税补缴(小规模企业所得税税率)

【导读】：现代员工在获取报酬的时候如果超出了一定的税率限额就需要及时的缴纳个人所得税。员工缴纳代扣代缴个人所得税有的时候是需要企业代扣代缴的，有的时候这部分费用是需要企业承担代扣代缴的。那么员工补缴给公司个税账务怎么处理呢？

个人所得税

员工补缴给公司个税账务怎么处理

答：例1，某企业职工工资、薪金月收人2400元，按补缴规定，该职工自己承担个人所得税。

应纳个人所得税=(应纳税所得额一费用扣除标准)适用税率一速算扣除数=(2400一800)15%-125=115(元)

账务处理为：

①支付职工工资时，

税率借：应付工资2400

贷：现金2400

借：其它应收款115

贷：应交税金——代扣代缴个人所得企业税115

借：现金115

贷：其它应收款115

企业职工自己承担个人所得税款的账务处理

②上交税款时，

借：应交税金一代扣代缴个人所得税115

贷：银行存款115

企业为职工负担个人所得税款的账务处理

(一)企业为职工全额负担个人所得税款

例2，某企业职工工资、薪金月收人1500元，企业为职工全额负担个人所企业得税款。

应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准-速算扣除数企业所得税)(l一税率)=(1500-800-25)(1-10%)=750元。应纳个人所得税=75010%小规模-25=50(元)。

账务处理为：①企业计提代付职工个人所得税款时

借：利润分配一代付个人所得税50

贷：应交税金一代扣代缴个人所得税50

②支付职工工资时

借：应付工资1500

贷：现金1500

③上交税款时

借：应交企业所得税税金一代扣代缴个人所得税50

贷：银行存款50

(二)企业为职工定额负担个人所得税款

例3，某企业职工月工资、薪金收人3000元，按规定，企业为职工负担个人所得税月50元。

应纳税所得额=职工取得的工资、的薪金 企业代职工负担的税款一费用扣除标准一3000 50-800=2250(元)。应缴个人所得税=225010%-25=200(元)。职工负担的个人所得税个人所得税=200-50=150(元)。

账务处理为：

①计提代付职工定额税款时，

借小规模：利润分配一代付个人所得税50

贷：应交税金一代扣代缴个人所得税50

②支付职工工资时，

借：应付工资3000

贷：现金2850

应交税金一代扣代缴个人所得税150

③上交税款时，

借：应交税金一代扣代缴个人所得税200

贷：银行存款20补缴0

(三)企业为职工负担一定比例的个人所得税款

例4，某企业职工月工资薪金3500元，企业负担其职工应纳税款的30%。

应纳个人所得税=(3500—800)15%-125=280(元)。企业应负担的税款=28030%=84(元)。职工负担的个人所得税=280-84=196(元)。

账务处理为：

①企业为职工按比例计提税款时，

惜：利润分配一代付个人所得税84

贷：应交税金一代扣个人所得税84

②职工支付工资时，

借：应付工资3500

贷：现金3304

应交税金一代扣代缴个人所得税196

③上交税款时，

借：应交税金一代扣代缴的个人所得税280

贷：银行存款280

本文详细介绍了员工补缴给公司个税账务怎么处理，也介绍了企业为职工负担个人所得税款的账务处理如何进行。通过介绍可以知道员工补缴个人所得税账务处理如本文所示。