什么是契税
契税,是指在土地、房屋权属发生转移时,对产权承受人征收的一种财产税。纳税人为承受土地、房屋权属的单位或个人,即购买人。计税依据为官方认可的成交价是什么格。契税条例规定的契税税率为1%-3%。
如何计算契税额度
(一)影响契税税率的因素
1、购买人性质(个办理人还是公司);
2、房屋性质(住宅还是非住宅);
3、房屋套数(首套还是二套);
4、是什么建筑面积(90㎡以下还是90个人㎡以上);
5、核定价格与网签价格比较(大于等于或税单小于网签价格)
(二)契税优惠政策
只有同时满足下列条件时:
1、购买人为个人;
2、交易房屋为住宅;
3、家庭唯一住宅。才能享受契税优惠政策,详见下表。
计税金额 | 网签价格与农税核定价,二者取高 | |
建筑面积 | 90㎡及以下 | 90㎡以上 |
税率 | 1% | 1.5% |
(三)契税计算总结:
客户类型 | 住宅or非住宅产证 | 客户房产套数 | 建筑面积 | 计算方式 |
个人 | 住宅 | 首套 产证 | 建筑面积≤90㎡ | 缴税价1% 需要 |
建筑面积>90㎡ | 缴税价1.5% | |||
二套 | 建筑面积≤90㎡ | 缴税价1% | ||
建需要筑面积>90㎡ | 缴税价2% | |||
非住宅 | _ | 不限 | 缴税价3% | |
网签价格与税务核定价,二者孰高,即为缴税价格。 |
什么是印花税
在销售、转让房地产过程中书立的税单合同、协议、数据等,应按产权转移书据税目,有交易双方分别按照书据所载金额万分之五缴纳印花税。
依据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》,在2019年1月1日至2021年12月31日期间,印花税减半征收,即基准税率为:0.025%。具体计算如下表:
印花税计算总结 | |||
房屋性质 | 买方 | 卖方 | 计算方式 |
住宅 | 个人 | 个人 | 买方印花税额=卖方印花税额=免征; |
住宅 | 个人 | 非个人 | 卖方印花税额=网签价格0.025%;买方方印花税额=免征; |
住宅 | 非个人 | 个人 | 买方印花税额=网签价格0.025%;卖方印花税额=免征; |
住宅 | 非个人 | 非个人 | 买方印花税额=网签价格0.02办理5%;卖方印花税额=网签价格0.025%; |
非住宅 | - | - | 买方个人印花税额=网签价格0.025%;卖方印花税额=网签价格0.025%; |
(二)印花税免征或者减征的常见情形有哪些
1、法定继承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)继承土地、房屋权属,免征印花税;
2、夫妻更名、夫妻加名、夫妻房屋财产分割,免征印花税;
3、个人出售住宅免征印花税。
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