根据28号公告规定,企业需准备研发支出辅助账,据此填扣除写《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012),与相关政策规定享受的其享受他资料一并留存备查。其他资料主要指的是《企业所加计得税什么优惠事项管例题理目录(2017年版)》(国家税务总局公告2018年第23号发布)中“开发新技术、费用新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除”事项规定的主要留扣除存备查资料,具体是:
2类型.自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编费加制情况和研发人员名单;
3企业.经科技行费加政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同;
4.从事研发活动的人员(包括外聘人员类型)和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说费用明(包括工作使研发用情况记录及费用分配计算证据材料);
5.集什么中研发企业项目研发费决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料;
6.“研发支出”辅助账及汇总表;
7.企业如果已取得地市级(含)以上科技行政加计主管部门出具的鉴定意见,应作为资料留存备查。
研发因此,预缴享受研发费用加计扣除政可以策的企业,需要将上述“1 7”项留存备查资料准备好,以备税务机关后续核查。
在此需要说明计的是:上述绝大部分资料是企业进行研发活动或进行研发费用核算时已计经形成的资可以料,只要将其整理归集齐全即可,一般不需要另外单独准备。如,自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开例题发项目立项的决议文件是企业开展研发活动的依据,是其日常管理活动中的已有资料。