企业每月交定税拿票怎么做分录(开普票需要拿税吗)

应纳税款,一般来企业说是当年的就拿票应当结交清,但是有一些项目却不能在当年完成,所以在税务定税申报上可能会出现一定的误差,不过,这个误差可以通过之后年度进行补缴.那么,在财务工作中,改了申报表补缴的吗税款如何做分录?

改了申报表补缴的税款如何做分录

一、补缴当年的增值税及滞纳金罚款分录:

借:相关科目(根据补税原因而定)

贷:应交税费--增值税检查调整

借:应交税费--增值税检查调整

贷:应交税费--未拿税交增值税

借:应交税费--未交增值税

营业外支出(滞纳金、罚款)

贷:银行存款

借方相关科目取决于补税原因,可能有很多原因票,根据实际情况而定.比如:需要

1、应作销售而未作导致少记销项税额的调整分录:

借:应收账款(库存现金等)

贷:主营业务收入

应交税费--增值税检查调整

2、因取得假发票,虚开、代开发票以及其他不符规需要定发票须转出进项税额的调整分录:

借:原材料(库存商品等)

贷:应交税费--增值税检查调整

二、补缴去年的增值税

例如票:小规模企业,税务自查时开普查出,上年有做笔未入账的每月收开普入,要求补缴增值税.请问补缴去年增值税会计分录怎么做?

借:应拿票企业收账款、现金等

贷:以前年度损益调整

应交税费--未交增值税

三、补交所得税

例如:汇算清缴过程中,发现有费用不正规,且未做调整,需要补缴所得税的(与增值税无关),应如何吗做账?

借:以前年度损益调整(所得税费用)

贷:应交税费--应交所得税

借做:应交税费-交-应交所得税 营业外支出(滞纳金、罚款)

贷:银行存款

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

根据以上分录调整资产负债表年初数及利润表上年数.

补缴税款滞纳金怎么计算?

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条:纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未分录按照规定期限解缴怎么税款的,税务机关除责分录令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五每月的滞纳金.

根据《国家税务总局关于贯彻<中华人民共怎么和国税收征收管理法>及其实施细则若干具体问题的通知》(国税发[2003]47号)有关规定:滞纳金的计算从纳税人应缴纳税款的期限届满之次日起至实际缴纳税款之日止.

因此,"滞纳金"就是指针对不按纳税定税期限缴纳税款,按滞纳天数加收滞纳款项一定比例的金额.计算公式如下:滞纳金=滞纳税款0.05%滞纳天数.