个人所得税起征点及梯度算例(个人所得税起征点5000元)

在经济学中，中产阶级的定义主要取决于可获得的中等收入，或“收入中位数”，收入在中位数80%至150%之间的人群都属于中产。

下面，一起看看各国在调查报告或社会文化观念中的中产收入标准。当然，银河君会附上各国要交的税。

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德国中产收入标准

月净收入1869欧元

根据科隆的德国经济研究所（Institut der deutschen Wirtschaft）2019年发布的一份报告，每月净收入达到1869欧元，属于中产阶级。有1个孩子的德国家庭，每月净收入在1770-7370欧元属于中产阶级家庭。

整个欧洲的中产净收入标准大概是1360欧元/月，低于德国的标准。

月净收入超过3440欧元，就属于德国社会10%的富裕。

以家庭为单位，四口之家的月净收入达到7223欧元即为前10%的富裕家庭。

但具体金额存在较大的区域差异。以单身人士为例，每月净收入3500欧元（毛收入约6400欧）在萨克森-安哈尔特被认为是富裕，而在巴伐利亚州和巴登符腾堡州分别需要达到4329和4400欧元（德国最高值）。而最贫困的10%人口以月收入932欧元为线；月收入少于1958欧元的家庭也同样掉入了后10%的贫困线。

德国人要交的主要税种

个人所得税

2019个人所得税年的德国个税起征点为9168欧元/年，超过265327欧元之后最高税率为45%。

团结附加税是个人所得税额的5.5％。

教会成员必须缴纳教会税。教会税率一般是年度个人所得税的8％-9％. 报税时可做抵扣项目。

预提所得税方面，股息适用于25%的预得税，加上5.5%团结附加税则增至26.38%；支付给建筑服务承包商的报酬须缴纳15%预提税。

增值税税率分为标准税率、低税率和零税率。如没有特殊指明，所有商品和服务税率标准税率为19%。

营业税，先由联邦政府确定统一的税率指数，再由各地方政府确定本地方的稽征率计算，2015 年营业税的平均税率为14%。

房产税是适用于不动产的经常发生的地方性税种。不动产的经济价值乘以联邦基本税率，对企业来说税率为0.35％。这一结果随后乘以市政系数，其范围从280％到810％，实际税率为不动产经济价值的0.98％至2.84％，平均税及率约为1.9％。

遗产和赠与税具体适用税率由两个因素决定：一是随着有关资产价值的升高而提高；二是随着继承任与被继承人、受赠人与捐赠人关系的亲密程度下降而上升。

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美国中产收入标准

年收入41000美元

美国知名金融网站The Streets发布了一份来自皮尤研究公司Pew Research的2019中产报告，指出了最新的美国中产收入标准：年收入达到$41,000-$132,000

中产收入标准其实会受到社会文化影响。美国的布鲁金斯学会（Brookings Institution）2018年也做过中产调查，收入在35000美元和162000美元之间，就被认定为个人所得税是中产。

但布鲁金斯学会指出：美国人的自我认知与他们实际所处的社会阶层并不相符。

36%的美国人年收入低于3万美元，这个数字远远低于中产标准。

CNBC的另一项调查显示，88%的百万富翁说自己是中产，只有4%的人承认自己是富豪。

换句话说，一些很有钱的人，和一些相对贫穷的人，都把自己视为中产。

美国人要交的主要税种

1) 联邦个人所得税(Federal Income Tax)

根据联邦税务局(IRS)2012年的报税指南(IRS Form 1040 Instructions)，每个纳税人每年可以有5850美元的免税算例抵扣，同时每个家庭成员还有3900美元的免税额度，那么这个家庭的应税收入为100000-(58502 39004)=72900。查询报税指南，可得应纳税额为10481美元起征点。

2) 州和地方个人所得税(State and Local Income Tax)

各州和地方政府都拥有不同的地方个人所得税税率，从0%(德克萨斯州)到接近10%(纽约州、加州等)不等。以伊利诺伊州为例，所得税税率为5%。那么每年缴纳的州和地方个人所得税为1000005%=5000美元。

3) 社保和医保税(Social Security and Medicare Tax)

该项目为联邦税，所有有工资的人都需要缴纳。个人税率是(6.2% 1.45%)=7.65%。另外，公司也需要缴纳相应的部分，为简单起见这梯度里忽略不计。那么每年一共需要交纳 1000007.65%=7650美元。只有缴纳了社保税，美国人才能在退休年龄(66岁)之后，每个月拿到平均大约1000美元的养老金。

4) 房产税(Property Tax)

由地方(主要是市和县)自行决定税率。

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澳大利亚中产收入标准

家庭年收入6万澳元

澳联储发布研究数据，在2016年，如果一个家庭收入约在6至11万澳元，就代表该家庭已迈入澳洲中产阶级。澳联储还对不同地区的“平均收入范围（即中产阶级）”进行了统计，例如，Lavender Bay的平均家庭收入比Marayong高出4万至9.5万澳元左右。

此外，按照澳大利亚统计局2015年公布的5段分割法，中产阶级的周薪在扣税之后，应该在999至2603美元。

澳大利亚人要交的主要税种

个人所得税是超额累进税率，起征点为6000澳元/年。$6,000-$20,000-税率为17%，$20,001至$50,000的收入税率为30%，$50,001至$60,000的收入税率为42%，$60000以上的收入税率为47%。

（澳大及利亚已通过最大规模个税减税法案，但尚未实施。澳大利亚议会批准了规模达1440亿澳元、合1060亿美元的减税计划。）

澳大利亚买房涉及的税种比较多。

市政税当地政府对管辖区内所有业主征收的，这笔费用的目的是用于当地基础设施算例的更新和维护，每个地区不完全一样。

土地税主要与购房者拥有的房产土地面积有关，对于独立的别墅来说，是梯度计算，通常费用为几百澳元/年。对于公寓来说，则是以每户平摊的形式，所以每年的费用不会很大。

资产增值税主要是针对投资购房者来说的，如果是投资房，计算扣除所有购房/持有物业成本后的增值部分，并且按一定比例缴纳增值税。

物业管理费针对公共设施的清洁和维护、物业的维修以及物业的建筑保险。排污费不同地区有差异，一般在600-1200澳元每年。房屋保险费已包含在公寓的物业管理费，而别墅的保险费则需要业主自行购买，通常在银行的柜台就可以购买，500—1000澳元/年不等。

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日本中产收入标准

年收入650万日元

日本社会根据个人净资产的不同总共分为5个阶层。其中净资产在5亿日元以上是超富裕层，1~5亿日元为富裕层，5000万日元~1亿日元为准富裕层，3000~5000万日元为中层，3000万日元以下为下层。

以中层为例，如果净资产达到3000~5000万日元的话，年收入一般在650~800万日元（折合人民币约40.2~49.5万元）。

而在7年前，中产收入标准仅为300万日元：2012年日本厚生劳动省《劳动经济分析》报告显示，日本中产阶层的参考标准是，单身人士年收入在300万日元(约合19万元人民币)至600万日元(约合38万元人民币)之间，两人以上家庭者年收入在500万(约合30万元人民币)至1000万日元(约合60万元人民币)之间。

日本人要交的主要税种

个人所得税，采取累进税率。

住民税是交给居住地自治体的税，是道府县民税和市町区民税的合称。每个月从工资里自动扣除。

健康保险税一般要扣掉工资的18%左右，公司承担一半，个人要扣掉9%左右。

复兴特别所得税，日本东日本大地震之后新增的临时税收项目，要一直交到2037年。复兴地震灾区，全民强制交税。

在日本买房子，每年要交固定资产税，标准税率为1.4%，限制税率为2.1%。但在用1.7%以上税率征收时，原则上应事先向自治大臣备案，自治大臣可指示变更税率。

此外，买地的每年要交地价税；买车的，每年要交自动车税、自动车重量税；继承父母长辈的资产，要交继承税；别人赠送你金钱or物，要交赠与税；就连买个比特币赚点钱，都要交杂收入税……

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中国中产收入标准

家庭年收入30万以上

2018年，胡润研究院发布了《2018中国新中产圈层白皮书》。报告将“中产阶层”定义为：在除去家庭衣食住行等方面基本生活消费支出后，仍具备更高消费能力及投资能力的社会群体，中产家庭基本消费支出占家庭年均可支配收入低于50%。按胡润的说法，北上广深一线城市家庭年收入至少在30万，其他城市在20万以上，即可标榜为中产5000元了。

中国人要交的主要税种

综合所得税

2019年不再是像以前按每月的工资扣个税了，而是根据工资的波动，个税随之波动。如果工资增加了，那就累计的基础上加计扣除，如下表所示：

对于自由职业者获取的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，又是另外的税率表，因为有的是按次或者按月预扣预缴税款。其中，稿酬所得的收入额减按70%计算。每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；每次收入4000元以上的，减除费用按收入的20%计算。如下表：

扣缴义务人向非居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得时，应当按照以下方法按月或者按次代扣代缴税款：

非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用个人所得税税率表三（见下表）计算应纳税额。

经营所得税率

房产税征收标准从价或从租两种情况：

(1)从价计征的，其计税依据为房产原5000元值一次减去10%--30%后的余值;

(2)从租计征的(即房产出租的)，以房产租金收入为计税依据。从价计征10%--30%的具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府确定。如浙江省规定具体减除幅度为30%。

房产税税率采用比例税率。按照房产余值计征的，年税率为1.2%;按房产租金收入计征的，年税率为12%。

房产税应纳税额的计算分为以下两种情况，其计算公式为：

(1)以房产原值为计税依据的

应纳税额=房产原值*(1-10%或30%)*税率(1.2%)

(2)以房产租金收入为计税依据的

应纳税额=房产租金收入*税率(12%)

根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第七条明确规定--- 房产税按年征收、分期缴纳。纳税期限由省梯度、自治区、直辖市人民政府规定。所以，各城市的征税时间并不一致。

征税or纳税，总是最能触动中产的神经。比之低收入群体，中产被更多税种包围，而比之富人阶层，中产对税负的承受能力也更加敏感。

身上背着这么多的税，中产阶级压力山大了么？

香港与内地的税收有很大差别，总体来说是税种少，税率低，计税简单。香港的税种包括利得税、薪俸税、物业税三种。

薪俸税类似于个人所得税（工资薪金），实行2%～17%的累进税率和15%的标准税率，扣除额很高，有子女或需供起征点养人口越多的家庭，扣除额越高。

物业税类似于房产税，标准税率为16%，按应课税净值计算。

香港没有诸如营业税、增值税、消费税之类的流转税，也没有项目繁杂的各种费。