税务局退回来的教育附加费如何分录(税务局退回教育费附加怎样分录)

会计学堂今天给大家带来的会计基础知识是教育教育附加费税率怎么减附加费免和教育附加减如何免税额的分录怎么做？一起来学习一下吧！

教育附加费税率怎么减免？

1、增值税免税，那么城建税和教育费附加随之也减免。

2、根据《城市维护建设税暂行条例》附加、《国务院关于修改〈征收教育费附加的暂行规定〉的决定》的规定，城市维护建设税及教育费附加只是以实际缴纳的增值税、消费税的税额为计征依据，按适用税率计算缴纳城市维护建设税、教育费附附加费加。城市维护建设税、教育费附加的征收管理比照增值税、消费税的规定办理。因此，直接减免的营业税不用实际缴纳，也就不用缴退回纳城建税和教育费附加。

教育费附加减免税额的分录怎么做？

计提时分录

借：营业税金及附加

贷：应交税费-应交城市维护建设税教育费

贷：应交税怎样费-应交教育费附加等等

次月申报税完毕后，若免税

借：应交税费-税务局应交城市维护建设税

借：应交税费-应交教育费附加等等

贷：营业外收入-政府补助

一般企业收入明细表教育费附加减免税额填哪里?

所得税年分录度纳税申报表的A类项目填报说明：

(一)表体项目

本表是在纳税人会回来计利润总额的基础上，加减纳税调整等金额后计算出"纳税退回调整后所得"(应纳如何税所得额)。会计与税法的差异(包括收入类、扣除类、资产教育类的等差异)通过《纳税调整项目明细表》(A)集中填报。

本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算、附列资料四个部分。

一般纳税人是可以享受地方教育附加税和教育附加的减免的。

根据《财政部国家税务总局关税务局于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税[2016]12号)第一项规定：

将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营度业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。

《财政部、国家税务版总局关于对小微企业免征有关政府性怎样基金的通知》(财税〔2014〕122号)第一条规定：自2015年1月1日起至分录2017年12月31日，对按月纳税的月销售附加额或营业额不超过3万元(含3万元)，以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过回来9万元(含9万元)的缴纳义务人，免征教育费教育费附加、地方教育附权加、水利建设基金、文化事业建设费。