周六公账转私账可以到账吗(私账转公账多久能到账)

记得是个2004年9月的一个周末，我多久来到徐东人力市场去应找工作，那时是没有网上投简历的事到，我在武汉租住的小屋看各人才市场的招聘信息，一场接一场，那是每周三、周五面市的前程无忧是我每天的必读课，我见到了某贸易公司的X总，他正在负责招聘其公司的财务负责人，好像是什么财务总监之类的，其实当年，财务总监，财务经理，财务主管，主管会计没有那么多的分际，说你是什么就是什么，全凭老板的一句话。

1、 登记资产，整理负债，开始工作第一步

如同中国所有的民营企业一样，企业没有账，一个会计，一个出纳，出纳就是老板娘，一个只有初中化水平的女子，她负责收款，然后让会计制作发货单，对公账打款的就开发票，作个流水账，私账的款项全部打入老板的账上，另外公司还有几个仓管员，负责登记出入库，收货，发货，作个流水账，其他的都是销售人员了。

当然企业还有一个代账会计，专门负责税务，好象说是我们财大的毕业生，听说很牛的，只是我只见过他一面，因为我进来的第二天，老板就把他解聘了，据说是每个月要价太高，但我接手后看过他作的账，水平好像不敢让人恭维，就凭一件事，我就可以看低他，因为当年湖北地区需交个税费，叫平抑物价基金，按规定应按销售收入与销售成本之差，也就是按价差部分的的千分之一交纳，他好像自始至终是按收入的千分之一交的，平均每年好像多交了好几万，这些钱足够支付我的工资 ，所以当多久年X总找我绝对公账是物有所值。

当然税务账是得接着做下去的，发现问题，慢慢调，该注意的都注意，我就在此不往下讲了。

但内账是另一个体系，但对于内账建账我是有思路的，首先我可以申明，我在此不是为了说民营的两套账，我只能说两套账，是我们国家历史条件下的产物，不合法，不代表就没有，有时存在就是合理的，这点无需怀疑

内账建账当然还得借助我们的会计等式：资产=负债 所有者权益，那就是存货进行盘点计价，其他资产登记作价，没有价格的让老板估个价，银行存款根据对账单，现金让老板娘说个数，应收账款有借条，资产这边就搞定了，所有者权益的实收本按营业执照上来的注册资本来，至于资本到底到没有到位，账那只有天知道，应付款项那就按老板及老婆家本子上记的，银行借款就按贷款的金额来，至于老板找别人借了多少钱，那完全靠老板的记忆了，得出了资产，然后减去资债，减去实收资本，就是未分配利润了，所以说未分配利润就能到是个大染缸，什么都能装。

不能说建账一帆风顺，盘点就是一个大问题，仓库当初应有600万的存货，品种很多，且由于进贷的来源不统一，计价就是问题，于是我跟X总建议以最近一期的进价作为存货的库存成本价。

也就是从那一刻我明白了，中国的轮胎有什么品种，什么黄海的，三角的朝阳的，银宝的，国外品牌，菲利普的，普利司通的，什么带R叫子午型轮胎，私账转内胎，外胎，工程公账转轮胎，钢圈，轮胎的计量单位是"条"。

账就这么建起来了，我将<<建账清册》一式两份，送交X总签字以作为启动账簿的依据，老板很高兴，说他终于知道了，这么多年赚了多少钱，非常感谢我，并且当晚请了我及公司的全体员工集了一个餐，后来才知道，老板很节约，除了过年，他可以从来没有请员工吃过饭。

实事求是的讲，现在许多人都在说民企的老板娘不是人，但我还真是没有感到，我总体觉得老板娘对我很尊重，我让她提供的数据他从来没有马虎过，我让她作的公账现金日记账，银行存款日记账绝对是笔笔清楚，单据也是整整得清清楚楚的交给我及会计的，整体来说，我对老板娘的印象不坏。

现将民企的建账的几个点显著不同，跟大家作一个介绍

1、 民营企业的库存商品都是含税价的，没有所谓的进项税额

2、 民营企业的销售均是含税的，没有所谓的销项税额私账。

3、 民营企业是没有什么应交税金这个科目的，交的增值税计入营业税金及附加的增值税明细科目周六，交的附加税计入营业税金及附加的其他附加税的，民企也是没有多少企业所得税交的，但一般就在所得税这个科目核算，交什么税，与收入无关，只与开票有关，所以无所谓权责发生制，只是收付实现制账吗了。

4、 民营的贸易类的公司一般不设管理费用科目，所有的经营管理费用均在营业费用，现在叫销售费用进行核算。

5、 民营企业的许多购进是没有发票的，销售也一样没有开具发票，所以内外账明显不同。

6账、 民营企业的内账，就是实质重于形式的真实体现，单据是什么就是什么，民营的外账就是形式决定内容，那就是发票展示的是什么，就是什么，而不管实际是什么。

1、 退货毛利率风波

建立了新账后，我又账吗招了两个财务，这样财务部含老板娘共有5个人，一个人负责费用，一个人负责库存商品，一个人负责应收应付，我主要作税务及内部总协调及进行财务报表的总复核，出具分析报告，当年公司已建立了以业务员，产品线，区域，客户四个维度的利业绩表，分别从收入、成本、费用，利润，回款五个方面对企业的业绩进行严格的考核，可以说当时这个体系及制度是超前的。

但当年，市场上并没有比较完善的进销存与财务一体化软件，所以库存周六商品账还是手工账，根据实际情况，我进行了一系列的创新，现在想起来，还是有些成就感的

1、 为了防止仓库作一套，财务另作一套，对不清的问题，我要求仓库库存账仓库只登记出入库数量，财务私账库存商品会计根到据出入库单填写单价，计算金额，复核数量。

2、 针对仓库的同一种产品来源于不同的地方，我采用了定额成本的价格进行核算，也就是每个产品都有固定的价格，超过及节约均另设库存商品差异进行核算，每月计算成本差异率作为成本公账转的调整，这样大大减少了财务的工作量。

当年的公司销售方式是批零兼营，一般采用现金及支票结算，业务人员写借条的形式从公司领取货物，开具送货单，收到现金或支票后交给出纳后，收回借条，这种方式在公司行之多年，基本没有出现大问题。

公司销售政策是业务员分区域进行销售，实行目标考核，每个地区根据市场的远近，竞争对手的差异实行不同的价格，如经销售购买轮胎及配件，如在三个月销售不出去，可以退货私账转退款或换货。

但好像从第三个月开始，我在做区域的利润分析里，我突然发现了一个问题，那就是某个地区的退货毛利率达12%，而正常送货的毛利率只有9%，我检查过该地区所的销售发货及回款记录，没有发现异常，于是我就想一定是某个地方出了问题，我进行了几个假设。

第1、 是否存在单据作错的可能，但检查后没有发现

第2、 是否是后面的销售价格调减了，退的是前面的发货，但我查阅近两年经审批的销售价格表，近两年销售价格没有出现任何变化。

第3、 那第三，只有一种可能，那就是业务员利用地区价差搞的事，应该是业务人员将低价地区的可以价格出库的货物其实销售去了空白地区或高价地区，中间的差价业能到务员拿走了，而退货时，经销商只能以高价退回。

第4、 为了证实这件事的真实性，我很策略的找到了该区域的送货人员，并让其他人查过司机的行程记录，结果发现，我的怀疑是正确的，每次业务员都用低价地区的价格从公司领到了货物，发货单也是这个地区的，但业务员将这些货其实给了空白区域或高价区域。

2、 为了从根源解决这个问题，我采取了如下弥补措施。

1、 仓库轮胎出库实行轮胎号码登记制，也就是仓库每发一次货，都对每条轮胎的编号进行记录，明确日期，去向，业务人员等信息。

2、 每次退货先由仓库进行验收，先记录胎号，核对原行出库存轮号，确认该退货是否属于原送货单位及业务人员。

3、 实行公司统一报价，实行单项返利或分月私返利政策，由公司财务层面统一计算并支付返利。

实事求是的是，通过上述几个措施，公司在这方面的漏洞基本堵住了，据说该公司这么多年来一直还在执行轮胎的编号制度的登记制度，不过现在已实现了会计电算化，这个工作现在完成的工作量已大为减轻。