票据贴现回发票怎么做账？

票据贴现的时候计入了财务费用-贴现息，之后收到银行开具的普通发票怎么做账？

解答：

在票据贴现的时候已经将支付贴现利息等计入了“财务费用”，后期才收到银行开具的普通发票，说明前期做账的时候是没有发票，只是依据银行的收款凭单等做的账，因此后续收到银行的普通发票，只需要将普通发票粘贴之前对应的会计凭证下面就行，就不再需要重复做账了。

另外还有一种情况，银行按月或按固定时间段开具的一段时间内的手续费、利息等发票的，发票金额是多笔业务合计在一起的，如果是普通发票或不得抵扣进项税额的专票，由于无法粘贴到对应的已做账会计凭证后面，可以单独装订并存档，也可以装订在当月凭证最后面保存。

如果收到的手续费发票，且银行开具了专票，企业可以依法抵扣的，收到的时候可以依法确认进项税额。如果前面是按照含税金额计入“财务费用”的，在收到专票确认进项税额时，只需要冲销部分金额即可：

借：财务费用-手续费（红字）

借：应交税费-应交增值税（进项税额）