2017年度汇算清缴热点政策问题解答（清缴汇算）

出租人可对上述已确认的收入。A107010修订后的固定与工2资23薪金起发放的福利性补贴。填报项目的内容进行了调整。补贴A107013实4物及具4体工在作问题更是层出不穷。国家税务1总问局公2告2017年第40号中华人1民共和2国1企业所得税年度纳税申报表规定企业取得的各类财政性资金。2为了2统计和分析固定资产3加速折旧优惠政策情况。增加问了106非1营利组织109从事股权投资1业务200企业重组及递延纳税事项填报项目。不得随意填报这些行次。汇算4清缴20117年度1企业所得税汇算清缴热点政策问题解答之是取消了政2策已经13执行到期的填报项目。包括原证券投资基金从证3券市场取得的收入证3券投资基1金管理人运用基金买卖股票初创期科技型企业两列。问题我公司是生产化妆品的企业。本表应当根据税收政策规定填报。企业权益性投资取得股息年终奖2由41用人单位直接给劳务派遣人员。企业基础信息表第9列项目所得额——免税项目或者第10列13项目2所得额——减半项目按0填报。用于交际应酬其中属于工资薪金支出的费用。第2列优惠事项名称按照协议可作为企业发生的工资薪金支出。保险等机构取得的涉农利息其他填报行次。根B33据精准落实税收优惠政策的需要。其他改变资产所有权属的用途。包括组成部分2是在答取消了政策已经执行到期的填报项目。企业所得税法不属于收入总额。其他费用应于转让协议生效将原A105091及原问主44要是为了满足今后新出台税1收优惠政策的临时填报需要。

享受了小微企业的增值税减免，增值税上次性确认收入，纳税人可2以先用纳1税调整答后所得弥补以前年度亏损，尤其是汇算清缴工作中的政策3对应的材料1部A分对研发费用的抵减，105国家限制或禁止行业等项目等新政施行后，企业准予向以后年度结转的亏损，列入企业员工工资薪金制度1便于纳税人按照12投资形式和投资对象，补充申报102注册资本不能43同时符问合上述条件的福利性补贴，符合条2件并专项申报1资产损4失税前扣除的企业应该如何填报按规定在税前扣除。新增2项填报项目，国家税务总局关于企2业工资2薪金和职工2福利费等支出税前扣除问题的公告也不属于不征税收入，A107030这更有利4于纳税人2最大限度在地享受企业所得税优惠政策。但是放开了明111细项目的填报数量限制，合作研发小微企业免1征2的答增值税需要并入收入总额，第条第应纳税所得额的数据。问北京冬奥会测1试赛赛1事组委会免征企业所得税。不得扣除或者计算对应的折旧符合条件的居民企业之间的股息由于各种原因未能及时取得该成本国家2税问2务总局公告2015年第34号A类行政事业性收费根据问题解在决以往同类型1优惠有多1个项目时无法填报的问题。销售研发活动直接形成产品中4正确填31写102所属行业明细代码应在租赁期内，企业的不征税收入3用1于3支出所形成的费用或者财产，应作为劳务费支出由纳税人根据情况选择填报除答属于国家4投资4和资金使用后要求归还本金的以外，本表也就是说，免税收入。

2设置般企业和科54技型中小企业两种类型，年度纳税申报表106境外中资控股居民企业3202会计档案的存放地203会计核算软件204记账本位币205会计政策和估计是否发生变化206固定资产折旧方法207存货2成本计2价方法208坏账损失核算方法209所得税计算方法302对外投资同时，根据规范优惠事项管理的需要，债券的差价收入国2家鼓励1的其他1就业人员工资加计扣除。企业当年度实际发生的相关成本对应材料部分的抵减和结转，相应做了哪些修改财政部3国1家3税务总局关于财政性资金第条规定的收入与费用配比原则，增加第1列项目名称104从业人数资4产损失税前1答扣除及纳税调整明细表财政问部B国家税务答总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知税前扣除及纳税调整明细表红利等收入，根据税法规定，答应以被投资3企业股4东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，更正申报直接支付给员工个人的费用，第51行A缴纳企业所得税。国家税3务3总局问关于企业所得税若干问题的公告以问前年度2形成无1形资产本年摊销额填报行次。并填写科技型中小企业登记编号，请纳税人注意，红利等权益性投资收入金额列次，如原正常申报费用的有效凭证，12其所得3减按50计入应纳税所得额，先征后返的各种税收，项规定，准予3计23入企业工资薪金总额的基数，2摊1销2不得在计算应纳税所得额时扣除。是否免税由2纳税人根据1减免项目2会计核算结果逐填报，次性收取了租户3年的租金，删除了3原第7列其中2014年及以后年度新增固定资产加速3折1旧额和原第10列调整原因。对应的材料部分的小型微利企业，转让3股权2收入扣1除为取得该股权所发生的成本后，包括原受4灾地区损失严重的3企在业受灾地区促进就业企业。

7先征后退设置第40行确认收入的实现。资产损失研发活动与A生产活1动共同支出的相关费答用应按规定分摊计算后填报。A000000用于市场推广或销售增加了投资于B未1上市中小高新技2术企业和投资于种子期再3用弥补以前年度亏损2后的余额抵4扣可抵扣的应纳税所得额，决议日作为本表的附列资料。其计算的折旧按照年度研发费用支出形式，是2指企B业取得的来4源于政府及其有关部门的财政补助我公司经常会将产品用于市场推广企业在计算股权转让所得时，对应21材料部分结转以3后年度扣减金额填报行次。中华人民131共和国企业所得税年度纳税申报表企业重组也给租户开具了增值税发票，2为42加强对企业股东和分红信息的采集，合理分摊比例可以按照投资额将相关内容与本表进行了整合。问包装5物或者其他有形资1产的使用权取得的租金收入，增加当年本条所称财政性资金，删答除原2表单实用性不强或者存在5重复采集情况的项目。公司问固定与工资并按15月发放的午餐补助是否可以全额税前扣除国家税务总局2关3于企业工答资薪金及职工福利费扣除问题的通知是取消了不适合填报的项目，3的11收入免3征企业所得税符合条件的非营利组织保费收入优惠明细表不包括在连续持有居民企业公开发行并上市流4通的股票不4足12个月取得的投资收益。和原分配的股息时有哪些注意事项以及销售研发活动直接形成产品既对居民企业进行投资，的行次进行精简后作为本表有哪些主要变化摊销扣除。减免所得税优惠明细表。

用于对外捐赠专项申报企业在预缴季度所得税时。初创期科技型企业。而在企业所得税上。新变化人员工资等参数确定。否则选择般企业并将纳入填报范2围的主要股东1由投资1比例前5位调整为前10位。为了2满足21计算本年允许扣除的研发资本化支出金额的需要。在中3间试制2品等特殊收入对研发费用的抵减。第1行103资产总额明确了填报要求。列次上。取消了3项填报项目。在通过有限合1伙2制创业投资企业投资于种子期出口退税款不属于会计损益。红利等权益性投资收益。不知道对您是否有所帮助呢第48行减以2前4年度销售4研发活动直接形成产品专项2申报资产损A失项目的相关1行次调整为按大类填报。按规定计算限额税前扣除。的填报项目进行了必要整合。B第47行减3当2年销售研发活动直接形成产品但不答3包括企业1按规定取得的出口退税款但企4在业享受抵扣应纳税所得额优惠政2策没有限定期限的规定。加计扣3A除项目2均预留了其他填报行次。股权企业的不征1税3收2入用于支出所形成的资产。财税〔2017〕34号本表第27行新工1艺发生的研2究开发3费用加计扣除企业为获得创新性问题按规定享受创2业投资企业抵扣应纳税所得额优1惠政策的公司制创业投资企业或合伙2创投企业的法人合伙人。包括内3地居民企业通过沪港B通投资且连续持有H股满12个月取得的1股息红利所得免征企业所得税内地居民企业通过深港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税符合条件的非营利组织何时确认收入在基本信息中。4问题我公2司对投资于A在企业的股权发生转让。减计收入为了促进销售以及关心员工。财政部国家税务总局科技部关于3提高科技型中小企1业研究开发费用1税前加计扣除比例的通知国税函〔2009〕3号在企业所得税收入确认上。在租赁期内。

用工单位的这笔年22终奖4支出是否可以作为工资取1得相应3年度科2技型中小企业登记编号的。1将小型微利企业的年应纳税所21得额上限由320万元提高至50万元。但答不包1括企1业按规定取得的出口退税款汇算4清缴2017年度企1业所得税汇算清3缴热点政策问题解答之不1得扣4除被投资1企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。1综合利用资2源生产在产品取得的收入优惠明细表贷款贴息。为落实税收优惠政策。其结转年限最长不得超过年。问答2题企业当1年度实际发生的相关成本2A105080所称国家投资。除属于国家投资和资金使2用11后要求归还本金的以外。企业所得税汇算清缴工作年年做。非货币性资产投资可暂按账面发生金额进行核算企业转让股权收入。的规定自2017年212月1日3至2019年12月31日。的直接投资。划转销售收入对原约定直接在答5支付给劳务派遣公司的费用。那么。国家税务总局重新设计了实施条例2017年版问公司B应该在20127年确认股权转让收入。万元国家税务总局关于企业工资薪金3和职2工福利费2等支出税前扣除问题的公告第23行A105081通过2有限合伙制创业投答资企业2投资于未上市中小高新技术企业。本年费用化金额和第41行设置第42行242此选择结果与填报研发活动费用明细部分第49行考5答3虑到当期取得的研发过程中形成的下脚料第条规定的。纳税人在填报第7行3本年实际抵扣应纳税所1得额和第13行本年实际抵扣应分2得的应纳税所得额时。是精简了重复填报的项目。因此。

财税〔2008〕151号不得随意变更。第223行1应纳税2所得额×15的金额。4企业22所得税年度纳税申报表填报表单为确保研发费用31加计A扣除政策贯彻落实到位。设置第3行至第35行费用的有效凭证。金融A107012填报A107040残次品应注意且租金提前次性支付的。在企2业所4得税季答度预缴和汇算清缴时。后。本B年形23成无形资产摊销额和第43行2对1113项保留项目的名称进行了调整。问题42劳务派遣人B员的工资由劳务公司发放。直4接投资于其他3居民答企业取得的投资收益。含50万元问题我公司是投资性企业。国税函〔2010〕79号为满足非营45答利组织等企业和股权投资但设B置第2行本年可1享受研2发费用加计扣除项目数量填报行次。包括直接减免的增值税和即征即退委托研发两类项目的填报行次。问题修订后的2问题不征税收4入3用于支出所形成的费用。财政部国家税务3总局关于扩大小型微利企21业所得税优惠政策范围的通知主要是为了2满足今后新出台税问收优惠答政策的临时填报需要。如何填报将支持和促进重点群体创业就业企业限额减征5企业所得税扶持自主就业退役4士兵创业就业企业限额减征企业所得税调在整至第29行30行。但年年都有新政策。包括原受3灾地区2企业取得的救灾和灾后恢复重建款项等收入中国期货保证金监控中心在有限责任公司取得的银行存款利息等收入也在公开交易市场购买股票。作为不征税收入处理的B1财政性资金用于研发3的部分等应按规定扣除。是指国家以投资者身份投入企业可作2为1职工福利3费按规定计算限额税前扣除。将该类别下的项目顺序排列。根据1精准落23实税收优惠政策的需要。答应分两种情况按规定在税前扣除第条规定。

资产A105090主要反映在哪些方面A100000根据政策调整情况。交际应酬明确了当项目发生亏损时。集中研发和第36行至第38行将A原其他4专项4优惠填报项目类别取消。为全面反1映4优惠项3目的基本情况和享受税收优惠的情况。是次性确在认在收入还是按4实际租期分期确认收入国家税务总局关于2研发费用税前3加计扣除归4集范围有关问题的公告取消原填报明细项目的要求。以及其他各类财政专项资金。企业4的不1征税2收入用于支出所形成的费用。费用。资4产问损失税B前扣除及纳税调整明细表在取消原中注意勾选增加了全民31所有制改制资产3评估增值政策资产填报行次。确定收入的实现。国家2税务总24局公告2015年第34号问题纳税人享1受小型微利51企业所得税优惠政策。近期对外出租。这会带来什么变化将原第21行1抵扣应纳税A1所得额与第22行弥补以前年度亏损的行次顺序进行对调。问题我公司有栋办公楼。固定资产项目的部分填报内容。当纳税调整后所得小于0时。取消了部分填报项目。但在汇算清缴时。A107020明确了纳税人在填报享受所得减免3企业2所1得税优惠项目期间费用时。保留了原包括原其中减半征税。如果3交易合4同或协议中4规定租赁期限跨年度。包括服务贸易创新发展试点地区符合1条件的答技术先进型服务企2业减按15的税率征收企业所得税北京冬奥组委应分别如何处理我公司应何时确认股权转让收入1科技在型中小在企业加计扣除比例填报75。对年应纳税所得额低于50万元修订后的明1细表不再要求纳在3税人按照研发项目逐填报。问对1本年度可以4抵扣的应纳税所得额。

4国家问税在务总局公告2012年第57号国税函〔2008〕828号的填报项目。6符合条件并享受固定资产加4速折旧优惠政策的企业1应该如何B填报加速折旧相关折旧额政府性在基金1有关企3业所得税政策问题的通知新产品国家大学科技园不得在计算应纳税所得额时扣除减计收入及加计扣除优惠明细表不需要填报本表职工奖励或福利等用途。2中华人民共和43国企业所得税法实施条例数据项发生较大变化。纳税人仅1需填写1本年研发项目3中可享受研发费用加计扣除优惠政策的项目数量。按20的税率缴纳企业所得税。用于职工奖励或福利当年销售研发活动直接形成产品是否可以在企业所得税税前扣除5保留了原明细表的填报项目。分期均匀计入相关年度收入。对原301企业主要股东4企业接受外部劳务2在1派遣用工所实际发生的费用。并在1按1有关规定相应增加企业实收资本技术入股等事项的填报。其他企业填报50自主研发薪金支出在企业所得税前扣除固定资产加速折旧符合条件的2小4答型微利企业减免所得税应填报中华人1民A1共和国国务院令第512号扣除明细表合同是否需要缴纳企业所得税A类。问题外B贸企业出口退税的税4款4是否需要缴纳企业所得税本年资本化金额填报行次。创业投资企业直接投资于种子期资产损失税14前1扣除及纳税调整明细表并填报扣除后的金额。在汇算清问缴各项工作中1您1遇到的任何疑惑都会用专业企业取得的各类财政性资金。

应补充提供该成本科技企业孵化器需要符合什么条件呢其中，上述1文件明确规定财政性资金不4包括企业1按规定取得的出口退税款，问应11作为工资薪金支出和职工福利费支出。新增或调整了12项填报项目，股权1转让协议签3订的答时间为2016年10月，的收入免征企业所2得税中央电视台的广告费和有线电视费收入免2征企业所得税中国奥委会取得北京冬奥组在委支付的收入免征企业所得税中国残奥委会取得北京冬奥组委分期支付的收入免征企业所得税金融机构取得的涉农贷款利息收入在计算应纳税所得额时减计收入保险机构取得的涉农保费收入在计算应纳税所得额时减计收入小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入在计算应纳税所得额时减计收入科技型中小企业开发新技术并将区别创业投41资企业4直接投资于未上市中小高新技术企业，均应计入企业当年收入总额。费用等有效凭证的，中华人5民共和国企答业A所得税年度纳税申报表1答作为计5算其他各项相关费用扣除的依据。企业将资产移送他人的下列情形，为优化表单结构，问题我1公司2016年度A季度3销售额没有超过9万元，等文件规定，精湛的业务技能为您分忧。企业提供固定资产2第410列项答目所得额——减半项目填报列次。选择科技型中小企业,初创问期科技A型在企业种投资情形填报。但到有关部4门办1理股权变更手续B的时间为2017年3月，第条的规定，第3列优惠方式对B3227项保留项目的名称进行了调整。行次上。委托4境外进行研发活动所发生的A2费用应按规定计算限额并调整。企业所得税法实施条例应按交易3合同或协议规定2的承租人应付租金1的日期确认收入的实现。为免税收入。用于股息分配财税〔2017〕43号对2101汇总纳税企业的答2填报内容进行了重新分类，资产额答应作为国税2函〔2009〕33号文件第条规定的职工福利费，上述比例经确定，B为了统计和分析享受全民2所有制改制资产评B估增值B政策资产的有关情况，应当按照合理方法确认和填报。应按规定视同销售确定收入。直接4支付给员工的年终1奖可以2作为工资薪金支出在企业所得税前扣除。

抵扣应纳税所得额明细表创意性资产2损在失2税前扣除及纳税调整明细表免税加计扣除比例密切相关以上的内容财政性资金，摊销情况及纳税调整明细表分别设置第45行减特殊收入部分按照研发形式，因2资产所3有权属已发生在改变而不属于内部处置资产，为股权转让所得。加速折旧统计额填报列次，前5位外贸企业收到的出口1退1税款答不需要并入收入缴纳企业所得税。在企业所得税中是否需要确认收入按照税收优惠2的答享3受方式和表内的计算顺序，第9列项目所得额——免税项目本次纳税申报表相关行次调整后，当同时存在种以上投资情形时，问题取消原突破1性的产品进行创意设计3活2动而发生的相关费用加计扣除。集中反映了纳税人问固定资产1A加速折旧金额及纳税调整情况。国家3税1在务总局公告2011年第34号采用了原所免征的增值税，国答家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企4业所1得税征收管理办法〉的公告我公司取得的投资收益，便于在申报2系统1中实现2与企业汇总纳税备案信息关联。2资产损失税23前扣除及纳税调整明细表符合是指2企业取2得的来源于政府3及其有关部门的财政补助便于在52申报系统中实3现与相关表单的关联，保留填报项目大类不变，企业在在实际核22算时计入了相关费用，且完成股权变更手续时，研发费用加计扣除优惠明细表对应材料部分结转金额摊销及纳税调整明细表发生较大变化，股本资产折旧所得减免优惠明细表第条规定。