增值税纳税义务时间东奥(关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点)

《税法一》91个重要考点【根据考纲整理】

章节考纲要求掌握的考点第一章
税法基本原理（1）掌握税法的解释
（2）掌握税收法律关系的主体
（3）掌握税收实体法要素的主要规定
（4）掌握税收程序法的基本制度第二章
增值税（1）掌握增值税纳税人的分类及依据
（2）掌握小规模纳税人的标准及管理
（3）掌握一般纳税人的登记范围、程序及管理
（4）掌握销售货物征税范围
（5）掌握销售服务征税范围
（6）掌握销售无形资产征税范围
（7）掌握销售不动产征税范围
（8）掌握销售金融商品征税范围
（9）掌握视同销售的征税规定
（10）掌握不征增值税的范围
（11）掌握增值税税率及征收率
（12）掌握增值税低税率适用范围
（13）掌握增值税的法定减免
（14）掌握增值税的起征点
（15）掌握销项税额的一般规定
（16）掌握特殊方式的销售额
（17）掌握视同销售行为的销售额
（18）掌握销售服务的销售额
（19）掌握销售不动产的销售额
（20）掌握销售金融商品的销售额
（21）掌握进项税额的具体规定
（22）掌握进项税额的特殊规定
（23）掌握应纳税额计算的相关规定
（24）掌握留抵税额退税制度
（25）掌握小规模纳税人简易计税方法
（26）掌握一般纳税人按简易方法计税的规定
（27）掌握一般纳税人销售货物的简易计税方法
（28）掌握一般纳税人销售建筑安装服务的简易计税方法
（29）掌握一般纳税人销售不动产的简易计税方法
（30）掌握进口货物应纳税额的计算
（31）掌握增值税免抵退税和免退税的计算
（32）掌握纳税义务发生时间
（33）掌握转让不动产增值税征收管理的规定
（34）掌握提供不动产经营租赁服务增值税征收管理规定
（35）掌握跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理规定
（36）掌握房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理规定
（37）掌握资管产品增值税的征收管理规定第三章
消费税（1）掌握消费税纳税义务人的规定
（2）掌握消费税税目
（3）掌握进口卷烟适用税率的特殊规定
（4）掌握从价定率计征计税依据的确定
（5）掌握复合计征计税依据的的确定
（6）掌握计税依据的特殊规定
（7）掌握从价定率计算方法
（8）掌握从量定额计算方法
（9）掌握从价定率与从量定额计算方法
（10）掌握连续生产应税消费品应纳税额的计算
（11）掌握连续用于其他方面应纳税额的计算
（12）掌握组成计税价格的确定
（13）掌握代收代缴税款的规定
（14）掌握委托加工应税消费品组成计税价格的计算
（15）掌握进口应税消费品组成计税价格的计算
（16）掌握外购应税消费品已纳税款的扣除
（17）掌握委托加工收回应税消费品已纳税款的扣除
（18）掌握金银首饰征收消费税的若干规定
（19）掌握超豪华小汽车零售环节征收消费税的规定
（20）掌握石脑油、燃料油消费税征(免、退)政策
（21）掌握出口免税并退税第四章
附加税与烟叶税（1）掌握城市维护建设税的基本规定第五章
资源税（1）掌握纳税人的一般规定和特殊规定
（2）掌握资源税税目
（3）掌握从价定率征收和从量定额征收的计税依据
（4）掌握应纳税额的计算
（5）掌握资源税免征规定
（6）掌握资源税减税规定
（7）掌握水资源税的征收对象和税率
（8）掌握水资源税应纳税额的计算
（9）掌握水资源税的税收优惠第六章
车辆购置税（1）掌握购买自用应税车辆应纳税额的计算第七章
土地增值税（1）掌握土地增值税的征税范围
（2）掌握收入额的确定
（3）掌握扣除项目及金额的确定
（4）掌握转让旧房及建筑物评估价格
（5）掌握土地增值税应纳税额计算的一般规定
（6）掌握房地产开发企业土地增值税清算
（7）掌握转让房屋增值额未超过扣除项目金额之和 20%的减免税的规定
（8）掌握房地产开发项目土地增值税的清算管理第八章
关税（1）掌握关税的完税价格
（2）掌握对实付或应付价格的调整第九章
环境保护税（1）掌握环保税纳税义务人规定
（2）掌握环保税征税对象
（3）掌握环保税计税依据
（4）掌握环保税免税规定
（5）掌握环保税减征规定
（6）掌握纳税义务发生时间
（7）掌握纳税地点
（8）掌握纳税期限

东奥会计在线：紧抓学习重点，科学合理安排备考

根据东奥会计在线小编对以上税务师考试重点内容的整理，可以总结出：

（1）需要考生格外注意的章节有第2章、第3章、第5章、第7章、第9章，以上章节一共涵盖了83个考点，占《税法一》这一科目90%的考点，需要大家重点学习一下；

（2）第1章是个入门章节，需要考生对税法的基本原理有充分的理解；

（3）第4章、第6章、第8章共有4个重要考点，因此小编建议大家学习时要有所侧重，不要把过多的时间花费在一些不太重要的考点，要精准、高效。

东奥会计在线建议：怎样备考税法一？

相对来说，税法一的难度不大，但知识点细碎，需要考生记忆的内容较多。考试时重点考查考生对税收政策的理解，要求考生们用所学知识去解决一些实务问题。建议考生在学习时有属于自己的知识脉络。东奥会计在线建议考生：

（1）学习知识时，要理解性记忆；

（2）对于不同税种的税率及相关规定需要通过笔记进行分类整理，方便随时记忆；

东奥会计在线：2020年税务师考试时间为11月7、8日，希望大家能够在名师的帮助下掌握每个科目的备考重难点，有目标有计划的备考，学习更上一层楼！