差额征税开票全攻略

1.哪些项目可以使用税控新系统的差额征税开票功能？

答：按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的可以使用税控新系统的差额征税开票功能。如，劳务派遣服务、安全保护服务、武装守护押运服务、人力资源外包服务、旅游服务、经纪代理服务等。

2. 提供建筑服务，销售不动产能否使用差额征税开票功能？

答：提供建筑服务选择适用简易征收，可以以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，但没有不得全额开具增值税发票的情形，因此不能使用使用差额征税开票功能；销售不动产（不含自建）选择简易征收，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者不动产时的作价为销售额，但没有不得全额开具增值税发票的情形，因此也不能使用差额征税开票功能。

3.使用差额征税功能开出的发票特点有哪些？

答：1）税率栏会显示“***”；2）备注栏自动打印“差额征税”字样，同时体现扣除额；

3）税额=（价税合计－扣除额）÷（1＋适用税率或征收率）×适用税率或征收率 如图：

4.对差额开票如何进行申报？

答：一般纳税人提供劳务派遣服务，取得收入185元，支付派遣人员工资80元，选择简易征收差额扣除开票。申报方式如下，附表一的填写：如图

附表三的填写：如图

发票开具优雅“备注”

开具发票，除填写票面基本信息外，“备注栏”的填写也不能小觑，填写不当也会导致发票无效。牢记以下八条规定，可以让您优雅“备注”。

1、出口发票：合同号、贸易方式、结算方式、外币金额、汇率等可在备注中填写，如果票面开具的是CIF价则在备注栏注明FOB价。

2、建筑服务发票：纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。

3、销售不动产发票：纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写），“单位”栏填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址。