财务分析，这应该是几乎每个公司都会存在的吧，而要想财务分析做的出色并产生效果，必然要涉及到主数据、数据管理、数据库和数据仓库、指标等因素。财务平台作为企业重要的部门之一，涉及到很多环节的数据，对数据分析也有很高的要求，所以很多企业通过搭建财务管理体系帮助公司发展。

今天就讲讲如何建立财务数据分析平台和财务体系。因为平台比较大，而且是基于指标和体系的，所以先说说后者吧。财务指标基于报表数据，报表数据的真实性、时效性、可靠性是财务指标分析的基础，那财务报表又怎么规划呢？接下来就是指标分析了，财务核心指标无非就是3种：

1、偿债能力

企业的偿债能力是指它偿还所负债务的能力，偿债能力分析是企业财务分析的重要内容，包括短期偿债能力和长期偿债能力。

（1）资产负债率

资产负债率是一个财务分析指标，他的公式：资产负债率=负债总额/资产总额*100%。

那这个比率是用来做什么的呢？

从它的计算公式可以看出，它以资产为参照，反映了企业的债务规模，进而揭示了企业的偿债能力，因为企业靠资产带来收益，如果以资产为参照，债务的规模占的比重越大，一个企业偿还可能性就越小，所以他从一个方面反映出了企业偿债能力的大少。

那是不是资产负债率越高，企业的偿债能力越不健康呢？

一般来说，资产负债率在40%-60%之间是合理的，但是不同的行业，健康的资产负债率范围是不一样的，比如房地产企业。

房地产业排名前几的大佬，资产负债率就相当高，资产负债率都维持在80%-90%左右，行业龙头融创中国，在2019年中期的资产负债率甚至达到90.84%，相当于100块的资产里面有90块是负债，如此高的资产负债率能够说明这些房地产企业都是高风险运营吗？

其实也不是，资产总额和负债总额包含的内容很多，如果不对其内容进行展开分析，是不能够如此简单地下结论的，比如上述房地产企业，其负债总额中包含大量的预收账款，也就是预售收取的房款，这一部分负债是不需要支付利息的，所以尽管房地产行业的资产负债率如此之高，但是各个混得风生水起；

（2）产权比率

产权比率是负债总额与所有者权益总额（净资产）的比率；

计算公式是产权比率=(负债总额/所有者权益总额)*100%

企业经营的资产总额来源于负债和所有者权益，也就是会计等式“资产=负债 所有者权益”，一定价值的负债对应了等值的资产，假如企业要进行清算，要优先偿还债务，一般来说资产变卖的价值会低于账面价值，所以负债对应的资产并不够偿还，需要用到所有者权益对应的资产进行偿还，所以从清算的角度，净资产可以说是偿还债权人债务的最后手段；

产权比率越大，企业的净资产相对于负债越少，偿还债务的可能性越低，从一个方面说明企业长期偿债能力较弱；

另外，产权比率比较了借贷资产相对于自有资产的规模，表明企业借贷经营的情况，也就是使用财务杠杆的情况，借贷的规模相对于自有资金的规模越大，企业需要偿还的金额也就越大，财务风险也就越大，不过企业在承担高风险的同时，获得更多可支配的资产，有利有弊。

总结：产权比率反映的是企业净资产清偿债务的能力，同时也反映了企业的借贷经营的情况，产权比率越高，企业的财务风险越大。

（3）流动比率

流动比率指流动资产总额和流动负债总额之比。其计算公式为：流动比率=流动资产合计÷流动负债合计×100%。

流动比率是衡量企业短期偿债能力的常用指标，那么为什么它能够反映企业的短期偿债能力呢？因为流动资产是企业短期内可以运用和变现的资产，企业一般都是用流动资产来偿还短期负债，所以流动资产相对于流动负债的规模越大，就说明企业短期偿债能力越强。

多大的流动比率对于企业来说是健康的呢？

一般来说流动比率等于2时，对于企业来说是健康的；

流动比率等于1，说明企业短期流动性储备满足了短期的偿债需求；

总结：流动比率衡量的是企业短期偿债能力，但我们更需要关注的是这一指标背后，企业短期流动性储备是否能够满足企业的各项资金需求。

（4）速动比率

速动比率，是企业速动资产与流动负债的比率；

速动资产是企业的流动资产减去存货和预付费用等资产后的余额，主要包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款等项目；

计算公式：速动比率=速动资产/流动负债

速动比率是用来衡量流动资产中变现能力最强的一部分资产偿还短期债务能力的，因为流动资产虽然是企业短期偿债的主要来源，但是流动资产包含的各项资产流动性有强有弱，通过剔除流动性较弱的流动资产，从而更加深入地分析企业的短期偿债能力，速动比率结合流动比率一起进行分析，能够更加准确地评估企业短期偿债能力；

速动比率多少合适呢？

一般来说，速动比率为1，就表明企业短期可变现的速动资产刚好能够覆盖短期借款，跟之前介绍的流动比率一样，企业短期流动性储备不单应该满足偿还短期债务的需求，还需要满足企业正常经营活动的其他资金需求，所以具体判断的时候，还是应该以满足企业日常经营资金需求为衡量指标，不用过分执着于具体某个具体数字，根据企业实际情况来进行分析。

总结：速动比率反映的是企业流动资产中流动性较强的一部分资产，也就是速动资产的短期偿债能力，分析时可以结合流动比率。

（5）现金流动负债比率

现金流动负债比率是企业经营活动产生的现金流量净额与流动负债的比率；

计算公式：

现金流动负债比率=经营活动产生的现金流量净额÷年末流动负债×100%

现金流动负债比率是用来做什么的？

现金流动负债比率反映的的是企业短期偿债能力，不过不同于之前介绍的流动比率和速动比率从流动资产变现的角度评估企业短期偿债能力，现金流动负债比率是从企业现金流的角度来对企业短期偿债能力进行评估，相对来说更加直接；

如果企业经营活动产生的现金流入足够多，那么表明企业有足够多的现金可以用来偿还流动负债，从现金流的角度反映了企业的短期偿债能力。

现金流动负债比率多大才合适呢？

你的那三个比率都是偿债能力比率，而且都属于偿债能力中的短期偿债能力。短期偿债能力过高，只是表面现象，你把比率分解一下就可以看出原因了。比如是不是期末的时候处置了一批资产，账面上突然增加了一笔资金，因为货币资金的增加，会同时导致以上三个指标的值增加。