股东分红税率最低的方法(不按股权比例分红的税法)

股东辛苦一年，就为年底分红时能多拿到一些钱，对自然人股东而言，一旦分红，就必须依据现行税法缴纳20%的个人所得税。比方分红500万，就需要缴纳100万税费，实际拿到手的钱只有400万，缩水很多。

网上有很多降低分红税负的方法，例如公司减资、将分红的钱给股东配车或买房、以工资和年终奖的方式分批发放分红，但这些方法都各有利弊，实际操作起来节税意义不大。

那有没有什么方法可以合理合规降低分红的税负呢？一般来说，可以采用这3种方法：

一、以有限公司持股

单以分红来说，如果股东是自然人，那就存在双重纳税的情况，即公司缴纳增值税后，分给股东个人还需缴纳个人所得税。如果股东以有限公司或者有限合伙企业的形式参股，对于自然人股东而言，不仅可以缓冲风险，而且在国家税收洼地注册有限公司，还会享受国家税收优惠政策，实际税负压力很小。

以花生财税的园区为例，注册有限公司可以享受增值税和企业所得税返还政策，具体返还比例为地方留存的50%-80%。

二、以合伙企业持股

合理地改变商业模式，通过公司将自然人的直接持股转变为间接持股，间接持股最大的好处则是可以将持股平台注册到税收洼地，对于注册到税收洼地的合伙企业，不仅可以实现资本运作的便利性，还能享受投资退出的低税负，同时也为合理节税提供了广阔空间。

以花生财税的园区为例，注册合伙企业可以将个税核定为3.5%，合伙企业不用缴纳企业所得税，如果合伙企业的身份是小规模纳税人，那12月31日之前，增值税还可以享受国家优惠政策，减按1%征收，实际算下来，综合税负为4.5%左右。

举例说明：

如果某公司高管作为股东，年底有一笔分红收入500万元，按正常分红，他需要缴纳100万元税费，如果该股东在花生财税园区注册合伙企业，以合伙企业的形式持股，那这500万需要缴纳税费如下：

增值税：500/（1 1%）*1%=4.95万

附加税：4.95*12%/2=0.29万

个人所得税：（500-4.95-0.29）*3.5%=17.32万

综合税费：22.56万

综合税负：4.5%

可以看出，如果一笔500万元的分红，以自然人形式参股，需要缴纳100万元税费，以合伙企业的形式持股，则需要缴纳22.56万元税费，综合节税77.44万元，节税比例为77%。

三、以个人独资企业持股

股东以个人独资企业的形式持股，将个人独资企业注册到税收优惠区，这也是目前常用的方法，既能有效节税，而且合法合规。

以花生财税的园区为例，注册个人独资企业不用缴纳企业所得税，个人所得税按照预征率核定征收，税率为0.1%-1.5%（行业不同，核定的税率不同），如果个人独资企业的身份为小规模纳税人，那12月31日之前，增值税还可以享受国家优惠政策，减按1%征收，实际算下来，综合税负为2.5%左右。

举例来看：

如果某公司高管作为股东，年底有一笔分红收入500万元，按正常分红，他需要缴纳100万元税费，如果该股东在花生财税园区注册一家经营贸易的个人独资企业，原企业与这家个独企业发生500万真实业务，那这500万需要缴纳税费如下：

增值税：500/（1 1%）*1%=4.95万

附加税：4.95*12%/2=0.29万

个人所得税：（500-4.95-0.29）*0.2%=0.98万

综合税费：6.22万

综合税负：1.2%

可以看出，如果一笔500万元的分红，以自然人形式参股，需要缴纳100万元税费，以个人独资企业的形式持股，则需要缴纳6.22万元税费，综合节税93.78万元，节税比例为94%。