报销差旅费原借支现金用记账(报销差旅费,冲销原借款,余款现金支付)

　　多余备用金怎样做记账凭证?

　　第一种普遍情况：备用金，有的人直接在现金科目设置了一个较现金—备用金的二级科目。那么这一备用金则不用冲销。也可以将其挂账到个人。

　　比如：

　　借：其他应收款—(个人备用金)

　　贷：现金

　　第二种情况：如果公司准备的备用金，对一次支出的金额做了规定，但出现老板将多余现金拿走的情况。那么就可以在老板领备用金的时候，等其之后用发票进行报销，再冲销。最终将其当作差旅等费用进行处理。比如：

　　第一步

　　借：其他应收款——老板(个人)

　　贷：现金

　　第二步

　　借：管理费用/营业费用

　　贷：其他应收款—老板(个人)

　　这样处理的时候，我们可以看到其他应收款这一科目最后余额是0。对于什么时候、什么人报销过相关情况，也一目了解。具体要计入什么费用，需要根据报销的人是属于哪个科室的。

　　如果员工领备用金的时候已经做账了，那么来报销的时候收据该怎么写呢?

　　员工对备用金进行领取的时候，是对借款单进行填写。将其作为其他应收款来入账。来报销的时候对借支款进行结清，分为以下两种情况：

　　1、当报销金额比借支金额小，员工交回借支余款的时候，财务上应当开出收款收据。应在用途栏上注明“收回XX人X月X日借支余款”，收回的现金就是金额，原始凭证也就是报销发票等凭证和收款收据。

　　借:管理费用(实际报销数)

　　库存现金(差额)

　　贷:其他应收款--XX员工(原借支数)

　　2、当报销金额要比借支金额大，则应当按照实际报销单据来入账，补付相应现金，不用另开收据。

　　借:管理费用(实际报销数)

　　贷:其他应收款—XX员工(原借支数)

　　库存现金(差额)

　　白纸上应当写明：今收到xx员工报销的发票若干,总计金额为xx元,用以冲抵xx时间支取的备用金。