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税法涉税服务实务分值(涉税服务实务综合题怎么算分的)


一、CPA税法各章分值分布


税法各章分值分布


二、高频考点及命题方式


税法高频考点及命题方式


【命题规律总结】


1、重点税种依次是增值税、企业所得税、个人所得税、消费税和土地增值税,主观题必然在这五章里出题,但是会结合其他税种。通常会结合城建税、资源税、印花税。尤其需要注意的是,税法主观题的综合性较强,通常是一步错步步错。所以备考前期练题时,不要求快,求每一步都做扎实。


2、注意税收实体法与程序法结合出题,尤其关注国际税收税务管理实务(2019年以计算分析题的形式考查)。


3、税法的考察面覆盖广,可谓是章章见题、节节见题。但与此同时,重点章节也很突出。且考察的方向与实务结合,所以多以纳税人的层面进行考查,税收征收管理法和税务行政法制章节的确会出题,但是题量少、分值低,构不成危险。


三、五星级考点


(一)增值税


(1)特殊销售方式下销售额的确定;


(2)哪些情形按差额确定销售额;


(3)哪些行为需要视同发生应税销售行为;


(4)考前两三天突击学习“农产品进项税额抵扣”、“出口和跨境业务增值税的退(免)税和征税” 并辅之主观题的训练;


(5)四种情形的应纳税额计算:纳税人转让其取得的不动产(包括个人转让其购买的住房)、纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税、纳税人提供不动产经营租赁服务增值税、房企(一般纳税人)销售自行开发的房地产项目增值税;


(6)掌握孙文静老师在课上强调的、多次考察的税收优惠;


(7)纳税义务发生时间。


(二)消费税


(1)消费税的纳税环节 纳税义务发生时间:什么情况需要缴纳消费税?不仅税目要对,征收环节也要对;


(2)着重掌握金银首饰、超豪华小汽车、卷烟、白酒消费税的计算特征(题目练多了,税率自然就记下来了);


(3)计税依据的特殊规定:有关自设非独立核算门市部的、换抵投销售价格的选择、白酒品牌使用费的处理、白酒最低计税价格的核定、卷烟最低计税价格的核定、金银首饰的特殊计税依据;


(4)委托加工环节应纳消费税的计算:是不是属于委托加工、由哪方缴税;


【备注】增、消两税经常伴随资源税出题,所以资源税也要重视起来。


(三)企业所得税


(1)税前扣除项目的规定(而且历年来考的扣除费用重复率很高,像广宣费、业务招待费、借款利息等等频频上榜);


(2)不得扣除项目:一定要背下来,很好背;


(3)相关收入实现的时间、金额的确定;


(4)2020年新增 常考的税收优惠。


(四)个人所得税


(1)居民个人的综合所得的计算(尤其是专项附加扣除的规定)(一般抽几个月计算各月的,然后考察全年综合所得应纳税额的计算);还会混杂财产租赁所得应纳税额的计算、财产转让所得应纳税额的计算、利息、股息、红利所得和偶然所得应纳税额的计算。不过这些都比较简单,听过课就会了。


(2)老师强调的税收优惠 2020年新增的。


(3)特殊问题处理:居民个人取得全年一次性奖金、商业健康保险个人所得税政策、企业促销展业赠送礼品个税规定、企业为股东个人购买车辆、为股东个人购房个税问题、个人取得拍卖收入征收个税的规定等。这部分内容比较多,可以糅杂在主观题里也可以单独出客观题,建议多听几遍课,争取留下印象。


(五)土地增值税


(1)扣除项目(要分清是不是房企!我考试就掉坑了。扣除项目是土增章节考察的灵魂,一步错步步错);


(2)应纳税额的计算步骤(配比原则、利息的扣除规定、开发成本的范围、有关的税金):


第一步,确定应税收入;


第二步,确定扣除项目;


第三步,计算土地增值额;


第四步,计算增值额占扣除项目金额的百分比,确定适用税率和速算扣除系数(是需要背诵的,不过老师有提供小技巧,很好记忆)。


第五步,计算应纳税额。


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