北方华创主要从事基础电子产品的研发、生产、销售和技术服务，主要产品为电子工艺装备和电子元器件，是国内主流高端电子工艺装备供应商，也是重要的高精密、高可靠电子元器件生产基地。

公司电子工艺装备主要包括半导体装备、真空装备和锂电装备，广泛应用于集成电路、半导体照明、功率器件、微机电系统、先进封装、光伏、新型显示、真空电子、新材料、锂离子电池等领域；电子元器件主要包括电阻、电容、晶体器件、微波组件、模块电源、混合集成电路，广泛应用于航空航天、精密仪器仪表、自动控制等高、精、尖特种行业领域。

董事会审议通过的利润分配预案为：以 495,116,773 为基数，向全体股东每 10 股派发现金红利 0.63 元（含税），送红股

股利支付率=0.063/0.67=9%

面对快速发展的国内市场，公司不断加强技术研发和市场开拓力度，积极开展机制创新与员工激励，进一步增强了行业竞争能力。2019年公司营业收入和利润继续保持增长，实现营业收入40.58亿元，同比增长22.10%；归属于上市公司股东的净利润3.09亿元，同比增长32.24%。两大业务板块中，电子工艺装备业务实现营业收入31.91亿元，同比增长26.58%；电子元器件业务实现营业收入8.47亿元，同比增长7.60%。截至2019年末，公司总资产137.35亿元，同比增长37.33%；归属于上市公司股东的净资产58.56亿元，同比增长65.06%。

关键审计事项

（一）存货可变现净值的评估

1、事项描述

公司目前主要经营内容为电子工艺装备和电子元器件的开发生产销售，如财务报表附注4.13、附注6.7所述，截止 2019年 12 月 31 日，存货账面价值占公司资产总额的比例约 26%，已经计提存货跌价准备为人民币1,025.38万元，该存货按照成本与可变现净值孰低计量。

2、审计应对

与评价存货的可变现净值相关的审计程序中包括以下程序：

评价与存货可变现净值相关的关键内部控制的设计和运行有效性。当存货可变现净值出现重大变动，导致需计提大额跌价准备，对公司财务报表产生重大影响时，是否经过公司管理层或董事会审批，履行了相应的决策程序。

我们评估并测试了与确定预计售价相关的关键内部控制。对于一部分于 2019年 12 月 31 日前后一段时期内已销售的存货，我们进行了抽样，将样本的实际售价与预计售价进行了比较。

评价管理层所采用的估值方法，复核公司存货可变现净值相关的计算过程和会计处理，关注计算结果是否出现重大差异，关注转回金额是否已超过原已计提的存货跌价准备。比较历史同类在产品至完工时仍需发生的成本，对管理层估计的至完工时将要发生成本的合理性进行评估。

（二）开发支出

1、事项描述

截止2019年12月31日，合并口径开发支出余额为147,592.44万元，较2018年12月31日余额增长58%；计入当期损益的研发费用为52,512.46万元，由于开发支出和研发费用金额较大，且确定资本化的金额时，公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用的折现率以及预计受益期间的假设，因此我们将该其作为关键审计事项。

2、审计应对

与开发支出相关的主要审计程序如下：

了解和评价管理层与开发支出相关的关键内部控制的设计和运行有效性。

获取管理层就这些项目进行资本化的原因作出的解释，包括项目的技术可行性以及项目产生足够未来经济利益的可能性等方面。我们抽取样本对选定项目的负责人进行访谈，以印证上述解释并了解具体项目，从而使我们能够独立评估这些项目是否满足企业会计准则规定的资本化条件。

获取并核对与研发项目进度相关的批文或证书以及管理层准备的与研发项目相关的可行性研究报告，关注已经在用或已经达到预定用途的研究开发项目是否已结转至相关资产项目，以及对开发支出资本化披露的充分性。

银行存款的实质性程序

1.检查银行存单：

编制银行存单检查表，检查是否与账面记录金额一致，是否被质押或限制使用，存单是否为被

审计单位所拥有。

（1）对已质押的定期存款，应检查定期存单，并与相应的质押合同核对，同时关注定期存单对

应的质押借款有无入账；

（2）对未质押的定期存款，应检查开户证实书原件；

（3）对审计外勤工作结束日前已提取的定期存款，应核对相应的兑付凭证、银行对账单和定期存款复印件。

2.取得并检查银行存款余额对账单和银行存款余额调节表

（1）将被审计单位资产负债表日的银行存款余额对账单与银行询证函回函核对，确认是否一致，

核对账面记录的存款金额是否与对账单记录一致；

（2）获取资产负债表日的银行存款余额调节表，检查调节表中加计数是否正确，调节后银行存

款日记账余额与银行对账单余额是否一致；

（3）检查调节事项的性质和范围是否合理；

（4）检查是否存在未入账的利息收入和利息支出；

（5）检查是否存在其他跨期收支事项；

（6）当未经授权或授权不清支付货币资金的现象比较突出时，检查银行存款余额调节表中支付

异常的领款（包括没有载明收款人）、签字不全、收款地址不清、金额较大票据的调整事项，确认

是否存在舞弊。

3.函证银行存款余额，编制银行函证结果汇总表，检查银行回函（函证决策、目的、范围、内

容）

第一，除非有充分证据表明某银行存款及其往来信息对报表不重要，且重大错报风险很低；

第二，函证存款的同时，还函证借款及相关负债；

4.抽查大额银行存款收支的原始凭证，检查原始凭证是否齐全、记账凭证与原始凭证是否相符、

账务处理是否正确、是否记录于恰当的会计期间等各项内容。