广告业营改增文件(广告业营改增时间)

广告业营改增企业的会计分录怎么做?

小规模纳税人,支付给试点地区的给其他广告公司或广告发布者(包括媒体、载体)的广告发布费不能差额征税,支付给非试点地区的给其他单位或个人的价款(含税)允许扣除.

允许扣除的账务处理:小规模纳税人提供应税服务,试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的,按规定扣减销售额而减少的应交增值税应直接冲减"应交税费--应交增值税"科目.

企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税,借记"应交税费--应交增值税"科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记"主营业务成本"等科目,按实际支付或应付的金额,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.

对于期末一次性进行账务处理的企业,期末,按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税,借记"应交税费--应交增值税"科目,贷记"主营业务成本"等科目.

会计学堂整理分录如下：

公司提供应税服务

借:银行存款(应收账款等相应科目)

贷:主营业务收入

应交税金--应交增值税

公司接受非试点地区公司提供的服务

借:主营业务成本

应交税金--应交增值税

贷:应付账款--E公司