现如今比起上班按部就班拿死工资，越来越多的人选择投资商铺。
购买了商铺之后，即便自己不做生意也可以把门面房租出去，每月收租金就可以了。
不过商铺出租也是要缴税的，也就意味着每月的租金都有一部分要上缴。那么个人商铺出租需要交个人所得税吗?
回答是，当然要啦~
个人出租非住房(商铺、写字间等)应缴纳以下税款:
01
增值税
根据《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局2016年第16号公告）第四条的规定：个人出租不动产（不含住房），按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。
同时根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第52号）的规定：个人出租非住房，月租金收入额在30000元以下的，享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
02
房产税
根据《财政部、国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）第二条第（三）项规定，对个人出租非住房，按租金收入的12％的税率征收房产税。
03
城市维护建设税及教育费附加
根据《城市维护建设税暂行条例》等相关规定，以纳税人实际缴纳的增值税税额为计税依据，缴纳城市维护建设税（市区7%，县城和镇5%，乡村1%）、教育费附加（3%）、地方教育费附加（2%）。
同时根据《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税[2016]12号）的规定，个人出租非住房月收入额不超过10万元的，免征教育费附加和地方教育费附加。
04
印花税
根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定：个人出租非住房应按“财产租赁合同”缴纳印花税，缴纳金额为租赁金额1‰，税额不足1元，按1元缴纳，并且合同双方都要缴纳。
05
个人所得税
根据《个人所得税法》的规定：对个人出租非住房取得的财产租赁所得按20％的税率征收个人所得税。
- 每月租金不超过4000元的：应纳税额=应纳税所得额×适用税率=［每月租金-实际缴纳的各项税费-修缮费用（800元为限）-800］×20%
- 每月租金在4000元以上的：应纳税额=应纳税所得额×适用税率=［每月租金-实际缴纳的各项税费--修缮费用（800元为限）］×（1-20%）×20%
06
城镇土地使用税
根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》的规定，个人出租非住房需要缴纳城镇土地使用税，年税额各地不等，从0.6元/平方米至30元/平方米。
个人出租商铺涉及的六项税和两个费，其中只有增值税、教育费附加和地方教育费附加有减免税的政策。
如果不考虑减免和扣除金额，也不考虑城镇土地使用税，最高的综合税率为：
5%×(1 7% 3% 2%) 12% 20% 1‰×2=37.8%
随着国地税的合并,税务部门大数据的整合，信息管税让企业缴税的漏洞越来越少，也让个人自行申报缴纳税款成为可能。
低负担，严征管，是未来的发展趋势，中国终将和发达国家一样，个人与企业一样成为纳税主体，就其取得各项收入无论是房屋出租收入，还是取得的其他收入都要按规定申报缴税。
所以，记得要纳税哦~
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