企业会计准则2021案例(2022年企业会计准则案例讲解书籍)

案例序号

第一批

第二批

1

污染环境罪

假冒注册商标罪

2

虚开增值税专用发票罪

销售假冒注册商标的商品罪

3

对非国家工作人员行贿罪

串通投标罪

4

串通投标罪

重大责任事故罪

5

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走私普通货物罪

6

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掩饰、隐瞒犯罪所得罪

案例序号

第一批

第二批

1

省级高科技民营企业，年均纳税400余万元，员工90余名，拥有专利20余件。

以生产智能家居电器为主，年纳税总额1亿余元，员工2000余名，拥有专利数百件、有效注册商标3件。近年来先后被评定为浙江省科技型中小企业、国家高新技术企业。

2

我国某技术领域领军企业、上海市高新技术企业，对地方经济发展和增进就业有很大贡献。

注册资本200万元，员工3名。

3

深圳市南山区拟上市的重点企业，在专业音响领域处于国内领先地位

处于快速发展阶段，在沂南县、沂水县空调销售市场占据较大份额。

4

6家企业常年承接全市重点工程项目，年创税均达1000万元以上，其中1家企业年创税1亿余元。

外资在华企业，为当地引进的重点企业，每年依法纳税，并解决2500余人的就业问题。所属集团正积极准备上市。

5

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国内水果行业的龙头企业。

6

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高新技术民营企业，年产值2000余万元，员工80余名。生产的产品广泛应用于航天、新能源、芯片等领域，曾获全国优秀民营科技企业创新奖。

案例序号

第一批

第二批

1

总经理、副总经理、行政主管

公司及实际控制人

2

实际控制人

公司及实际控制人

3

业务员、副总裁、财务总监、技术总监

公司及法定代表人

4

公司

公司分管和负责安全生产的责任人

5

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公司及分管和负责进口的责任人

6

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公司及厂长

案例序号

第一批

第二批

1

合规考察后不起诉

合规考察后不起诉

2

合规整改量刑从轻。提起公诉并适用认罪认罚从宽制度。对公司罚金从宽，对实际控制人适用缓刑。

合规考察后要求公安机关撤案

3

相对不起诉

合规考察后不起诉

4

相对不起诉

合规考察后不起诉

5

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合规考察后不起诉

6

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合规整改量刑从轻

案例序号

第一批

第二批

1

聘请律师对合规建设进行初评，全面排查企业合规风险，制定详细合规计划。检察机关委托税务、生态环境、应急管理等部门对合规计划进行专业评估。检察机关邀请人民监督员、相关行政主管部门、工商联等各界代表，召开公开听证会。

由秀洲区检察院成立第三方监督评估组织。随后，区检察院成立了由律师、区市场监督管理局、区科技局专业人员组成的第三方监督评估组织，并邀请人大代表、政协委员对涉案企业同步开展监督考察。

2

检察机关针对关某某在审查起诉阶段提出的立功线索自行补充侦查，认为其具有立功情节。联合税务机关上门回访，发现涉案企业的合规建设需进一步完善，遂提出建议。

张家港市检察院联合公安机关启动合规监督考察程序，确定6个月的整改考察期。市企业合规监管委员会从第三方监管人员库中随机抽取组建监督评估小组，跟踪整改、评估合规计划落实情况。

3

检察机关与企业签署合规监管协议，围绕企业内部治理结构、规章制度、人员管理等方面存在的问题，制定合规管理规范，构建有效的合规组织体系，健全合规风险防范报告机制。

沂南、沂水两地第三方机制管委会从专业人员名录库中抽取律师、市场监管、工商联人员组建第三方组织，对企业合规建设开展监督评估。

4

检察机关、人民监督员参与不起诉听证、住建部行政处罚。

检察机关委托当地应急管理局、市场监督管理局、工商联等第三方监督评估机制管委会成员单位以及安全生产协会，共同组成第三方监督评估组织。

5

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宝安区合规委组织成立了企业合规第三方监督评估工作组，对企业合规整改情况进行评估验收和回访考察。第三方工作组通过查阅资料、现场检查、听取汇报、针对性提问、调查问卷等方式进行考察，并形成意见。

6

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检察机关就企业是否符合从宽处理条件及案发后合规整改评估情况举行公开听证会，充分听取人大代表、政协委员、律师代表和相关行政部门负责人的意见，还邀请人民监督员参加，全程接受监督。

案例序号

第一批

第二批

1

向检察机关递交书面承诺。聘请律师对合规建设进行初评，全面排查企业合规风险，制定详细合规计划。每月向检察机关书面汇报合规计划实施情况等。

根据第三方组织建议，成立合规工作领导小组，修改公司章程，强化管理职责，先后制定知识产权管理、合同审批、保密管理、员工培训、风险控制等多项合规专项制度，设立合规专岗，实行管理、销售分离，建立合规举报途径，连续开展刑事合规、民事合规及知识产权保护专项培训，外聘合规专业团队定期对企业进行法律风险全面体检，并且每半个月提交一次阶段性书面报告等。

2

逐步建立合规审计、内部调查、合规举报等有效合规制度，聘请专业人士进行税收筹划等。

按照合规计划，梳理企业风险点，制定财务管理合规建设制度、发票制发流程、货物销售采购流程等内部制度，并形成规范的合同模板。税务方面，从以往直接与代帐会计单线联系，转变为与会计所在单位签订合同，对财务人员应尽责任、单位管理职责进行书面约定。在知识产权方面，明确渠道商应提供品牌授权证明并备案，每笔发货都注明产品明细等。

3

与检察机关签署合规监管协议。围绕与商业贿赂犯罪有密切联系的企业内部治理结构、规章制度、人员管理等方面存在的问题，制定可行的合规管理规范，构建有效的合规组织体系，健全合规风险防范报告机制。

涉案企业及关联企业聘请法律顾问进行合规建设，同时建立每月述职谈合规、合规学习、员工管理、财务管理、举报制度等相关机制。

4

检察机关组织当地10家建筑企业、连同6家涉案企业负责人召开专题座谈会，宣讲企业合规知识，实现了“办理一案、教育一片、治理社会面”的目的。

第三方组织指导涉案企业结合事故调查报告和整改要求，按照合规管理体系的标准格式制定、完善合规计划；建立以法定代表人为负责人、企业部门全覆盖的合规组织架构；健全企业经营管理需接受合规审查和评估的审查监督、风险预警机制；完善安全生产管理制度和定期检查排查机制，初步形成安全生产领域合规模板。积极整改并向第三方组织书面汇报合规计划实施情况等。

5

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主要针对与走私犯罪有密切联系的企业内部治理结构、规章制度、人员管理等方面存在的问题，制定合规计划，构建有效的合规组织体系，完善相关业务管理流程，健全合规风险防范报告机制。在集团层面设立了合规管理委员会，合规部、内控部与审计部形成合规风险管理的三道防线。加强代理报关公司合规管理，明确在合同履行时的责任划分。聘请进口合规领域的律师事务所、会计师事务所提供专业意见，完善业务流程和内控制度。建立合规风险识别、合规培训、合规举报调查、合规绩效考核等合规体系运行机制，积极开展合规文化建设。制定专项预算，为企业合规体系建设和维护提供持续的人力和资金保障。

6

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对自身存在的管理漏洞进行全面自查并开展合规整改。提交合规整改承诺书，由董事会审核通过，并经检察机关审查同意，按照要求进行合规整改。

案例序号

第一批

第二批

1

2021年一季度销售收入同比增长275%，缴纳税收同比增长333%，成为所在地区增幅最大的企业。

提升了合规意识，完成了从合规组织体系建立到合规政策制定，从合规程序完善到合规文化建设等一系列整改，为下一步发展奠定坚实基础。

2

大幅节约了生产经营成本，提高了市场占有份额。

各项经营已步入正轨，因为合规建设，两家大型企业看中其合规资质，与其建立了长期合作关系，业务预期翻几番。

3

检察机关通过回访进一步提出指导意见，推动企业查漏补缺并重启上市申报程序。

整改期间，参与了六个项目的招投标，依法合规承揽工程2000余万元，稳定持续提供就业岗位200余个。

4

合规建设后6家被不起诉企业积极扩大就业规模，安置就业人数2000余人，先后中标20余项重大民生工程，中标工程总造价20余亿元。

建立起完备的生产经营、安全防范、合规内控管理体系，管理人员和员工的安全生产意识和责任感明显增强，生产效益进一步提升。

5

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合规整改取得明显效果，有效防范再次发生相同或者类似的违法犯罪。

6

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合规整改完成后，已妥善解决生产原料来源问题，经营状况良好。