差旅费报销中什么费用不需要发票(报销差旅费时,可以不提供发票的有哪些)

1、公司为小规模纳税人，提供劳务派遣服务选择差额征税时，扣除部分可以开具专用发票吗？

根据《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）第一条规定，选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

2、经销商代理厂家的货物，年底取得厂家返利，能否开具增值税专用发票？

不可以。应由供应商开具红字发票，商业公司根据取得的红字发票入账并进项税额转出。纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方可按《增值税专用发票使用规定》开具红字增值税专用发票。

3、餐饮酒店经营范围没有会议服务，有的时候会开具“会议费”项目发票，是否属于虚开发票行为？

不一定。若是餐饮酒店确实为客户提供了会务服务，即便是经营范围没有会议服务，也可以开具“会议费”项目发票，不属于虚开发票行为。若是餐饮酒店没有为客户提供会务服务，却按照客户要求开具了“会议费”项目发票，则属于为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票，是虚开发票行为。

4、业务员出差报销的每天出差补贴，是否需要发票？

不需要。出差补贴不需要发票。（1）出差补贴不需要发票。直接填列在差旅费报销单里，一起做差旅费处理；（2）发生的合理的差旅费补助支出准予税前扣除；（3）单位应该制定差旅费报销管理规定，按制度规定报销。

5、白条代替发票入账有哪些风险？

目前好多企业用不合格的白条入账，就是属于以其他凭证代替发票使用。根据《关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（公告2018年第28号）第十二条规定：企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合规定的发票（简称“不合规发票”）不得作为税前扣除凭证。《发票管理办法》第二十二条不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。