小规模企业纳增值税(小规模企业增值税和企业所得税)

小规模纳税人增值税怎么计算

小规模纳税人适用的增值税税率

（1）5％的征收率，包括提供加工修理修配劳务，销售货物、无形资产等

（2）3％的征收率，包括销售不动产，经营租赁不动产等

（3）个人出租住房，按5％征收率减按1.5％计算应纳税额，小规模纳税人销售旧货或销售自己使用过的固定资产，按3％征收率减按2％计算应纳税额。

小规模纳税人应纳税额的计算

应纳税额=销售额×征收率

注意:小规模纳税人进项税额不得抵扣

大多数人可能不知道小规模纳税人免征增值税怎么做会计分录，主要走两步:

第一步：确认应交税费

借：应收账款等

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

小规模纳税人不需要核算销项税额和进项税额，直接计入应交税费——应交增值税。

第二步：将确认的“应交税费——应交增值税”转到营业外收入里

借：应交税费——应交增值税

贷：营业外收入

例1某商业零售企业为增值税小规模纳税人，9月份销售货物取得零售收入共计200000元，另外取得包装费8000元。本月还销售自己使用过的旧车一辆，取得收入5000元。该企业9月份应缴纳的增值税为多少？

销售收入应缴纳增值税为（200000 8000）÷（1 3％）×3％=6058.25（元）

销售旧车应缴纳的增值税为5000÷（1＋3％）×2％＝97.09（元）

例2甲企业为增值税小规模纳税人，2017年销售商品，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入6万元；销售使用过的小汽车取得含税收入2万元。该企业上述业务应缴纳增值税多少元？

6×3％＋2÷（1＋3％）×2％＝0.219（万元）

小规模纳税人的计算比一般纳税人的计算还要简单一点，大家记得把公式记住哦！

发布于3天前