标题：国内外完善养老保险制度研究的文献综述

单位：中国财政科学研究院研究生院

刊期：《财政科学》2021年第3期

内容提要

随着我国老龄化进程的加快，养老问题的严峻性日益凸显，养老保险制度的进一步优化完善，成为近年来国内养老保险领域专家和学者关注的焦点。本文通过梳理国内外关于养老保险制度完善相关研究文献发现，相对于国外专家和学者围绕公共养老保险的央地责任分摊、多层次养老保险体系的构建与优化、推进养老保险基金的可持续性，以及养老保险效率提升等开展的探讨和研究，国内学者更多聚焦于养老保险制度本身的设计和重构、多层次养老保险体系的健全完善、税收激励推动养老保险结构化均衡发展，以及养老保险运行效率提升等视角，并由此提出完善我国养老保险制度的未来主要方向。

关键词：养老保险制度 养老保险运行效率 养老保险结构

文章思维导图

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精彩内容摘编

述 评

通过对国内外养老保险制度研究的文献梳理发现，世界各国养老保险制度的建立和改革实践有很多相似性和共通性，其面临的风险、制约因素和可能的困境也有很多的共性，这便于我们更全面、更清晰地掌握养老保险制度发展的规律，发现我国在养老保险制度发展所处的阶段和现阶段的不足，为长期稳健的发展提供较好的启迪和新思路。

（一）各国养老保险制度完善和发展中的共性

各国养老保险制度完善和发展过程中的共性主要表现在：一是养老保险制度改革所面临的时代背景和制约因素共通。各国养老保险制度改革，多是由于人口老龄化程度加剧，以及社会经济危机带来的国家经济速度减缓，两者叠加导致的政府财政支付能力不足而推动的。二是养老保险制度改革面对的困境和难点相似。各国在养老保险制度改革的探索中，均面临着公共养老保险财政压力持续加大，多层次养老保险体系的各支柱发展不均衡，长期来看养老保险基金的可持续性存在较大风险，养老保险运行效率较低等。三是养老保险制度改革实践路径相仿。在由政府主导的公共养老保险制度可持续性受到较大压力的情况下，各国在选择构建多层次养老保险体系中形成了共识，认为养老保险应由政府、企业、家庭和个人共同担负，并在一定程度上对现收现付制转向部分积累制、完全积累制达成一致意见，认为引入市场机制将提升养老保险基金的管理效率和投资收益率，能一定程度上解决养老保险基金的可持续性问题。此外，对于现有公共养老计划的参数化改革，如延迟退休年龄、调整缴费率、动态设定养老保险的替代率等，各国也在改革实践中体现出了较大的一致性。

（二）各国完善养老保险制度研究中的不足

通过梳理和对比国内外完善养老保险制度研究的文献，我们发现，鉴于国外养老保险制度的建立时间较早、养老保险制度的实践经历和改革经验较为丰富，研究的时间跨度大、材料充足性强，国外养老保险制度研究的方法更多元，定性分析与定量分析的结合程度较高，研究的广度和深度均超出国内的研究。但国外研究也存在一些不足，如他们的研究多拘泥于现有的养老保险制度相关理论框架和数据模型，并运用这些较成形的理论框架和数据模型去套用和分析某国的改革实践，而未考虑这些国家的实际情况是否适用于这些理论；再者，他们的研究或者是针对某个国家的改革实践深入分析，或者是对某几个国家的改革实践对比分析，但多数并未提出这些改革实践对他国的借鉴意义和对世界养老保险制度改革整体进程的历史性意义，这使得研究结论的可扩展性和研究成果的可复制性存在局限。

国内的养老保险制度研究，考虑到我国养老保险制度建立的时间不长、改革的循序渐进步伐从未停止，仍存在较大的提升空间，一方面，我们要深入剖析国内的养老保险制度面临的实际，加大研究的深度和改革探究的力度，充分汲取国外养老保险制度改革的成功有益经验，加快推进改革的步伐，尤其是要加大对第二、三支柱均衡发展的研究，加强对延迟退休、合理确定养老保险替代率等参数化改革的研究；另一方面，我们要加强数据模型的定量研究分析，借鉴国外模型建立、模型测算、模型预测的方法，提升我们对养老保险制度研究的精准性和科学性。

（三）我国养老保险制度完善的主要方向

纵观国外养老保险制度改革实践，结合我国养老保险制度的实际，我国现行养老保险制度的完善具有良好的基础、有开阔的发展空间和上升通道。根据国外对养老保险制度完善和改革的理论和实践分析，提炼养老保险制度完善的规律，我们可以预判，我国完善养老保险制度的主要方向可能集中在以下三方面：一是养老保险制度的参数化改革，主要是延迟退休、公共养老保险的合意替代率、调整缴费率等；二是养老保险制度的结构化改革，主要是加快以第二、三支柱的快速发展为核心的多层次养老保险体系的均衡发展；三是通过税收政策激励推动养老保险效率提升等。

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