茶叶成本核算流程(茶叶生产成本账务处理)

一、整理财务基础数据

1、实收资本管理明细表

2、资金收支管理明细表

3、固定资产管理明细表

4、低值易耗品管理明细表

5、进销存管理明细表

6、应收货款管理明细表

7、应付货款管理明细表

8、备用金管理明细表

二、编制会计分录

1、根据公司设立时，股东投资款凭证

借：银行存款/现金

贷：实收资本

2、股东/员工垫资

借：银行存款/现金

贷：其他应付款

3、店面装修费用

借:长期待摊费用

贷：银行存款/现金/其他应付款

4、购买办公设备、电器设备等

借：固定资产

贷：银行存款/现金/其他应付款

5、支付日常办公费用

借：低值易耗品/管理费用/营业费用

贷：银行存款/现金/其他应付款

6、股东或员工借支

借：其他应收款

贷：银行存款/现金

7、支付店面租金、物业费、水电费

借：管理费用

贷：银行存款/现金

8、茶叶进货

借：库存商品

应交税费-进项税额（是一般纳税人使用此科目）

贷：银行存款/现金/应付账款

9、销售茶叶

借：银行存款/现金/应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-销项税额（是一般纳税人使用此科目）

10、包厢费收入

借：银行存款/现金/应收账款

贷：其他业务收入

应交税费-销项税额（是一般纳税人使用此科目）

11、收回货款

借：银行存款/现金

贷：应收账款

12、收回股东或员工借支

借：银行存款/现金

贷：其他应收款

13、支付货款

借：应付账款

贷：银行存款/现金

14、偿还股东借款

借：其他应付款

贷：银行存款/现金

15、支付工资

借：管理费用-工资

贷：其他应交款-个税

其他应收款-个人养老保险

其他应收款-个人失业保险

其他应收款-个人医疗保险

其他应收款-个人住房公积金

银行存款/现金

16、计提税费

借：管理费用-印花税

主营业务税金及附加-教育费附加

主营业务税金及附加-城建税

个人所得税

贷：应交个人所得税

应交印花税

应交税费-教育费附加

应交税费-城建税

17、申报税费

借：应交税费增值税（是一般纳税人使用此科目）

应交个人所得税

应交印花税

应交税费-教育费附加

应交税费-城建税

贷：银行存款/现金

18、损益结转

借：主营业务收入

其他业务收入

贷：管理费用

营业费用

主营业务税金及附加

个人所得税

未分配利润

19、未利润结转

借：未分配利润

贷：本年利润

三、编制财务报表

1、利润表

2、资产负债表

3、现金流量表