待认证进项税额为负(做了待认证进项税额后应交税费是负数)

1供货商返利，我们已开红字信息表，然后对方把钱打进我们对公账户，应该怎么做账？

根据增值税红字专用发票、收款单：

借：银行存款

借：主营业务成本（红字，已经销售急转成本的）

借：库存商品（红字，未销售）

借：应交税费-应交增值税-进项税额（红字）

2报关单的出口日期是11月份的，开发票在2月份，那开票时用的汇率是11月份吗？

是的。

3你好，如果产品单价很高，开票收入高，进项和销项的差距很少，税负很低，老板又不愿意缴税怎么办？

这个问题没办法解决，增值税必须是如实的，除非是的当月确认少收入，企业所得税想少缴就得把费用成本做高。

4每村建一个益农社，收购农产品，销售农村需要的日用品。国家补贴建益农社每个2000元，承接单位要做广告牌，货柜，pos机，服装等等费用，基本够用，然后开增值税发票给当地有关部门，款就拨到承接单位，那就是做贷其他应付款，支出费用借其他应付款。可承接方开出发票要做其他业务收入，那成本呢？而且承接方还转包了部分给第三方，预支了一部分工程款。

广告牌、pos机、服装，做销售费用；货柜做低值易耗品，一次性摊销做销售费用；

根据收货单据、发票复印件、申请财政付款手续：

借：销售费用

贷：营业外收入-政府补助

财政支付后应将垫付资金要回：

借：银行存款

贷：应付账款

5假设一个劳务公司，在代发工资时没有减去应该扣下的劳务费，可以在下个月补扣么，怎么入账，应为本月是开了发票的？

可在下月扣，红字或科目反方向。

6我公司是汽修厂，开票给保险公司普通发/票4800元，当月收到4700元保险理赔款，当月又把理赔款4500元给了个人（车主）。该怎么做账？

1、借：应收账款，贷：主营业务收入，应交税费——增；

2、借：银行存款4700，贷：其他应收款4700；

3、借：其他应收款4500，贷：现或银；

4、借：其他应收款，贷：应收账款。

7跨年收入退货所得税汇算要调减吗？

退货的收入，影响的是发生退货的那年。

8请问在两处取得的收入超过个税起征点应该怎么交个税？

根据《国家税务总局关于印发〈个人所得税自行纳税申报办法（试行）〉的通知》（国税发〔2006〕162号）第十一条第一项的规定，对从两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，纳税人可以自行选择并固定向其中一处任职受雇单位所在地主管税务机关办理相关纳税申报事宜。

因此，个人取得两处工资薪金所得，由两处支付方分别履行代扣代缴 义务，个人可以自行选择并固定向其中一处任职受雇单位所在地主管税务机关办理相关纳税申报手续。

9应交税金－待认证进项税额，在资产负债表中如何体现？如果直接体现在应交税金中，会显示为负数，如何避免出现负数？

关于印发《增值税会计处理规定》的通知、财会[2016]22号，三、财务报表相关项目列示　“应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目期末借方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动资产” 或“其他非流动资产”项目列示；“应交税费——待转销项税额”等科目期末贷方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动负债” 或“其他非流动负债”项目列示；“应交税费”科目下的“未交增值税”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等科目期末贷方余额应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。

10公司因质量原因退车，车辆购置税退税金额如何计算？

根据《车辆购置税征收管理办法》（国家税务总局令第33号） 第十七条规定：车辆退回生产企业或者经销商的，纳税人申请退税时，主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税额；未满1年的，按已缴纳税款全额退税。

其他退税情形，纳税人申请退税时，主管税务机关依据有关规定计算退税额。