一、某人有资金10000元，拟存入银行，年利率为10%，单利计息，试计算3年后的终值。（1）f=p×(1 i×n) f=10000×(1 10%×3) f=10000×1.3 f=13000(元）
2、将10000元存入银行，年利率为10%，复利计息，试计算3年后的终值。
（2）f=p(f/p,i,n) f=10000(f/p,10%,3) f=10000×1.331 f=13310（元）
3、若计划在5年后获得本利和10000元，假定利息率为8%，现在应一次性存入银行多少元？
（3）p=f(p/f,i,n) p=10000(f/p,8%,5) p=10000×0.68 p=6800(元） 答: 现应一次性存入银行6800元
4、某企业进行一项一次性投资，期望10年后能获得一次性总收入10000万元，若年利率为18%，请问相当于企业现在一次性投资多少元？
（4) p=f(p/f,i,n) p=100000000(p/f,18%,10) P=100000000×0.191 p=19100000(元） 答: 企业现在一次性投资19100000元
5、某人拟购房，开发商提出两种方案，一是现在一次性付80万元，另一方案是5年后付100万元，若目前的银行利率是7%，请确定应如何付款。
（5）f=p(f/p,i,n) f=800000(f/p,7%,5) f=800000×1.403 f=1122400（元） 1122400元＞1000000元 答: 所以五年后付款划算
6、某企业向银行借款 250 万元， 期限 4 年， 年利率 3%， 每年复利计息一次。 第四年末还本付息， 则到期企业需支付给银行的利息为多少万元。
（6）f=p(f/p,i,n) f=2500000(f/p,3%,4) f=2500000×1.126 f=2815000(元） 2815000-2500000=315000（元） 答: 需要给银行的利息为31.5万元一、单选题
1、企业在资金运动中与各有关方面发生的经济关系，可称为（ C ）
A.经营关系 B.统计关系 C.财务关系 D.会计关系
2、某人将现金1000元存入银行，银行的年利率为10%，按单利计算，5年以后该人可得到的本利和是（B ）元
A.1400 B.1500 C.1550 D.16113、某人计划5年后需要现金2800元，在银行存款利率为8%，按单利计算的情况下，现在应存入银行（ B）元A.1906 B.2000 C.1900 D.2100
4、某人将2000元存入银行，银行年利率12%，按复利计算，5年后的本利和是（C ）
A.3200 B.3440 C.3524 D.3550
5、普通年金是指（A ）
A.每期期末等额收款、付款的年金B.每期期初等额收款、付款的年金C.距今若干期以后发生的每期期末等额收款、付款的年金D.无限期连续等额收款、付款的年金
6、一定时期内每期期初等额收付的系列款项是（A ）
A.即付年金 B.永续年金 C.递延年金 D.普通年金
7、只有现值没有终值的年金是（ D ）
A.普通年金 B.预付年金 C.递延年金 D.永续年金
8、为在第10年年末获得200000元，每年年末应存入多少钱？可以通过（ B ）求解。
A.年金现值系数 B.年金终值系数 C.复利现值系数 D.复利终值系数
9、某企业拟建一项基金，每年年初投入120000元，若利率为10%，5年后该项基金的本利可通过（ C ）求得。
A.普通年金现值系数 B.普通年金终值系数 C.预付年金终值系数 D.预付年金现值系数
二、多选题
1、在复利计息方式下，影响普通年金终值大小的因素包括（ B.C ）
A.单利 B.期限 C.利率 D.递延期
2、关于预付年金，下列说法正确的是（ ABC ）
A.预付年金又称先付年金
B.预付年金是指从第一期起，在一定时期内每期期初等额收付的系列款项
C.预付年金终值系数是在普通年金终值系数的基础上，期数加1，系数减1
D. 预付年金终值系数是在普通年金终值系数的基础上，期数减1，系数加1
三、判断题
1、资金的时间价值是指随着时间的推移，资金价值发生了增值。（ X）2、一定时期内时间间隔相等、金额相同的一系列收付款项称为年金。（ √）
3、在本金和利率一定的前提下，时间越长，复利终值越大。（ √ ）4、在单利情况下，除年金计算利息外，每经过一个计息期所得到的利息也要计算利息，逐期滚算。（ X ）
5、递延年金终值的大小与递延期无关，所以计算方法和普通年金终值的计算相同。（√ ）
一、单选题
1、以下对普通股筹资优点叙述中，不正确的是( C )。
A．具有永久性，无需偿还 B．无固定的利息负担C．资金成本较低 D．能增强公司的举债能力
2、相对于负债融资方式而言，采用吸收直接投资方式筹措资金的优点是( C )。
A.有利于降低资金成本 B．有利于集中企业控制权C．有利于降低财务风险 D．有利于发挥财务杠杆作用3、下列关于普通股股东主要权利，不正确的是( C )。
A．优先认购新股的权利 B．分配公司剩余财产的权利C．优先分配股利的权利 D．对公司账目和股东大会决议的审查权和对公司事务的质询权
4、融资租赁的主要目的在于( D )。A.获得租赁资产的使用权 B．降低购买设备的风险C.有利于降低财务风险 D．融资
5、下列各项中，可用来筹集短期资金的筹资方式是( B )。
A．吸收直接投资 B．利用商业信用 C．发行股票D．发行长期债券
6、售后回租可以使企业在获得资产的使用权时，能（ A ）。
A．获得资金 B．降低资金成本 C．减少负债 D．增加销售收入
7、企业既想筹集权益资金，又不会导致控制权分散，可采用（ D ）方式筹资。
A．发行普通股 B．吸收直接投资本 C．减少负债 D．发行优先股
8、下列哪一种方式筹资对于企业来说最为便利。（ C）A．发行普通股 B．吸收直接投资本 C．应付账款 D．发行优先股
9、下列关于普通股筹资的说法不正确的是（ A）A.筹资风险大 B.能增加公司的信誉 C.筹资限制较少 D.容易分散控制权
10、下列各种筹资渠道中，属于企业内部筹资渠道的是（ C ）。
A． 银行信贷资金 B． 非银行金融机构资金 C． 企业内部留用资金 D． 职工购买企业债券的投入资金
11、下列需要贷款者参与的租赁形式是（ B ）。
A． 经营租赁 B． 杠杆租赁 C． 直接租赁 D． 售后租回12、．相对于发行债券和银行借款购买设备而言，通过融资租赁方式取得设备的主要缺点是（ C ）。 A． 限制条款多 B．筹资速度慢 C． 资本成本高 D． 财务风险大
13、某大型企业A产品近期销售量大幅增长，超过该企业预期，A产品在市场上供不应求，为增加产品供应量，该大型企业需要增加十台大型设备，为尽快形成生产能力，下列筹资方式中，该公司通常会优先选择（ C）。
A.普通股筹资 B.优先股筹资 C.融资租赁筹资 D.债券筹资
14、一般来说，企业最基本的筹资方式有股权筹资和债务筹资。下列筹资方式中，属于股权筹资的是（ B ）。
A.商业信用 B.吸收直接投资 C.发行债券 D.融资租赁
15、甲企业是一家羽绒服生产企业，每年秋末冬初资金需要量都会大增，为了保持正常的生产经营活动，甲企业需要在这个时候筹集足够的资金，这种筹资动机属于（B ）。
A.创立性筹资动机 B.支付性筹资动机 C.扩张性筹资动机 D.调整性筹资动机
二、多选题
1、企业筹资必须遵循哪些原则( ABCD )。
A．规模适当原则 B．筹措及时原则 C．来源合理原则 D．方式经济原则2、吸收直接投资的优点有( AB)。A．能提高企业的信誉和借款能力 B．财务风险较小
C．资本成本低
D．不会分散企业控制权
3、影响债券发行价格的因素包括( ABCD )。
A．债券面额 B．票面利率 C．市场利率 D．债券期限
4、公司采用赊购的方式向外购入一 批原材料 ，总价格为100万元，供应商给出的付款条件为（1/10 ,N/ 30）,以下说法正确的是。（ ADE ）A.如果公司在10天内付款，只需要付款99万元
B.公司选择在第9天付款，相当于免费获得一笔贷款，贷款本金为99万元
C.公司若放弃现金折扣，则应收账款机会成本率为1%
D.公司若放弃现金折扣，则应收账款机会成本率为18.18%
E. 若公司从银行短期借款利率为15 %，应该选择从银行借款及时归还货款
5、公司目前想降低筹资风险，可以通过下列哪些方式筹资（ DE ）
A.发行债券 B.长期借款 C.商业信用 D.发行股票 E.吸收直接投资
6、下列各项中，属于“投入资本”与“发行普通股”筹资方式所共有的缺点有（ CD ）。
A．限制条件多 B．财务风险大 C．控制权分散 D．资本成本高7、债券与股票的区别在于（ AC）A.债券是债务凭证，股票是所有权凭证B.债券的投资风险大，股票的投资风险小C.债券的收入一般是固定的，股票的收入一般是不固定的D.股票在公司剩余财产分配中优先于债券
8、下列各项中，属于普通股股东所享有的一项权利是（ AD ）。
A.优先认股权 B.优先股利分配权C.优先剩余财产分配权 D.参与决策权9、股票上市对公司可能的不利影响有（ AC ）。
A.商业机密容易泄露 B.资本结构容易恶化C.信息披露成本较高 D.公司价值不易确定
10、与债务筹资相比，下列各项中，属于“吸收直接投资”与“发行普通股”筹资方式所共有的缺点有（ AD ）。
A.限制条件多 B.财务风险大C.影响控制权 D.资本成本高
11、股票的发行方式包括（ BC ）。
A.公开直接发行 B.公开间接发行 C.非公开直接发行 D.非公开间接发行12、以下关于吸收直接投资的说法，正确的有（ ABCD）。
A.吸收直接投资能够尽快形成生产能力 B.吸收直接投资容易进行信息沟通 C.吸收直接投资的资本成本较高 D.吸收直接投资不利于产权交易 13、下面属于租赁的基本特征的有（ ABC ）。
A.所有权与使用权相分离 B.融资与融物相结合 C.租金的分期支付 D.财务风险大
三、判断题
1、优先股具有债券的部分特征。（√ ）
2、企业确定债券发行价格时不需要考虑票面利率，只需要看市场利率即可。（X ）
3、处于成长期的企业主要依靠内部筹资获得所需资金。（ X）
一、单选题1、在影响客户资信程度的因素中，（ D ）是决定企业是否给予客户信用的首要因素。
A.资本 B.经济状况 C.偿付能力 D.信用品质
2、采用ABC法对存货进行控制时，应当重点控制的是（ B）
A.数量较多的存货 B.占用资金较多的存货 C.品种较多的存货 D.库存时间较长的存货
3、现金管理的目标是（A ）
A.权衡流动性和收益性
B.权衡流动性和风险性
C.权衡收益性和风险性
D.权衡收益性、流动性、风险性
4、现金折扣表示为“1/20、n/30”，其含义为（ B ）
A.在20天内付款，可享受1/20的价格优惠B.在20天内付款，可享受1%的价格优惠，信用期限30天C.在20天内付款，可享受20%的价格优惠D.在20天内付款，可享受1%的价格优惠，付款的最后期限为月底
5、下列费用中属于应收账款机会成本的是（ B ）A.收账费用 B.投资于应收账款而丧失的利息收入C.坏账损失 D.信用调查费用
6、企业持有现金的动机包括交易性需求、预防性需求和投机性需求，企业为满足交易性需求而持有现金，所需考虑的主要因素是（ A ）A.企业维持日常周转及正常商业活动 B.企业临时融资能力C.企业对待风险的态度 D.金融市场投资机会的多少
7、持有过量现金可能导致的不利后果是（ B）A.财务风险加大 B.收益水平下降 C.偿债能力下降 D.资产流动性下降
8、下列项目中属于持有现金机会成本的是（ D ）A.现金管理人员工资 B.现金管理措施费用 C.现金被盗损失 D.现金的再投资收益
9、在正常业务活动基础上，追加一定量的现金余额以应付未来现金收支的随机波动，这是由于（ A ）A.预防动机 B.交易动机 C.投机动机 D.以上都是
10、某企业规定的信用条件是“3/10,1/20，n/30”，一客户从该企业购入原价为10000元的原材料，并于第18天付款，则该客户实际支付的货款为（ B ）A.7700元 B.9900元 C.1000元 D.9000元
11、在下列现金持有方案中，（ C ）方案为最佳。A.投资成本3000元，管理成本20000元，短缺成本12000元B. 投资成本6000元，管理成本20000元，短缺成本6750元C. 投资成本9000元，管理成本20000元，短缺成本2500元D. 投资成本12000元，管理成本20000元，短缺成本0元
12、根据流动资金管理理论，下列各项中不属于企业应收账款成本内容的是（D ）A.机会成本 B.管理成本 C.坏账成本 D.短缺成本
二、多选题
1、缺货成本指由于不能及时满足生产经营需要而给企业带来的损失，它包括（ ABC ）A.商誉损失 B.延期交货的罚金 C.销售利润的损失 D.以上都不对
2、如果企业信用标准过高，将会（ CD ）A.扩大销售 B.增加坏账损失 C.降低违约风险 D.降低企业竞争能力3、应收账款的管理成本包括（ ABC ）A.调查信用费用 B.收集信息费用 C.收账费用 D.坏账损失
4、存货总成本主要有以下哪些方面构成（ ACD ）A.进货成本 B.销售成本 C.储存成本 D.短缺成本
5、企业为延期支付货款，可采用的方法一般有（ AD ）A.合理利用浮游量 B.建立多个收款中心 C.锁箱制度 D.推迟应付款的支付
6、下列各项中，为满足现金的交易需要而发生的是（ ABC ）A.缴纳所得税 B.支付职工工资 C.购买原材料 D.发现收购机会持有大量现金
7、公司的信用政策包括（ ABD ）A.信用条件 B.信用标准 C.坏账准备 D.收账政策
8、公司通常采用“5C”评估法分析授信客户的信用质量，确定其信用等级，其中的“5C”是指（ ABCD ）A.品德 B.能力 C.资本 D.抵押品 E.经济状况
三、判断题
1、收账费用与坏账损失呈反向变化关系，收账费用发生得越多，坏账损失就越小，因此，企业应不断加大收账费用，以便将坏账损失降到最低。（ X）
2、企业现金持有量过多会降低企业的收益水平。（ V）
3、企业现金管理的首要目的是获得最大的收益。（ X ）
4、信用标准是指公司决定授予客户信用所要求的最低标准，如果客户达不到该项信用标准，就不能享受公司按商业信用赋予的各种优惠，或只能享受较低的信用优惠。（ V）预算练习题
一、单选题
1、产品成本预算的编制基础不包括（D ）。 A.生产预算 B.直接材料预算 C.制造费用预算 D.销售费用预算
2、在下列各项中，属于经营预算的是（ D）。 A.预计资产负债表 B.预计利润表 C.资金预算 D.销售预算3、关于预算，下列说法中不正确的是（B ）。 A.可以通过规划、控制和引导经济活动，使企业经营达到预期目标 B.无法实现企业内部各个部门的协调 C.是业绩考核的重要依据 D.最主要的特征是数量化和可执行性
二、多选题
1、下列各项预算中，属于总预算的有（ BC）。 A.销售预算 B.资金预算 C.预计利润表 D.专门决策预算 2、下列关于弹性预算法的说法中，正确的有（ ）。 A.实务中主要用于编制成本费用预算和利润预算 B.能够保证预算期间与会计期间相对应 C.更贴近企业经营管理实际情况 D.编制的工作量比固定预算法大
3、编制生产预算中的“预计生产量”项目时，需要考虑的因素有（ ABC）。 A.预计销售量 B.预计期初产成品存货 C.预计期末产成品存货 D.前期实际销售量
三、判断题
1、由于能够使预算期间与会计期间相对应，定期预算法有利于企业长远打算，有利于企业长期稳定发展。（ X）
2、滚动预算中的逐月滚动编制方法，是滚动编制的，编制时补充下一月份的预算即可，不需要对中间月份的预算进行调整。（ X）
3、经营预算是全面预算编制的起点，因此专门决策预算应当以经营预算为依据。（ X）
企业财务管理的主要内容：
1.筹资管理2.投资管理3.营运资金管理4.
利润分配管理利润最大化不宜作为企业财务管理目标的理由
1.利润最大化目标忽视了企业现金流失所发生的时间。2.利润最大化忽视在可供选择方案中的风险程度差异。3.利润作为一个绝对量的财务指标，不能反映出企业一定时期内的投资收益水平。因而无法表示资本投入与产出的关系，更不便于在不同企业间进行财务状况比较。4.利润最大化目标会导致企业经营者和财务决策者的短期行为，只顾实现当前的，或局部的利润最大化。而不顾企业长远或整体的发展，甚至伤害企业长远发展的财务实力。
持有现金的动机。
1.交易性动机2.预防性关系。3.投机性动机。成本分析的几种模式。机会成本，管理成本，短缺成本。
现金收入的管理策略。
1.加速现金收款。2.采用集中银行制度。3.锁箱系统。
现金支出管理策略。1.使用现金浮游量。2.推迟应收账款的支付。3.推行电子商务。
应收账款信用政策的制定。1.信用分析。2.信用标准的制定。3.信用条件。4.现金折扣和收账政策。
持有存货的成本。1.订货成本。2.购置成本。3.储存成本。4.缺货成本。
融资租赁的方式。1.直接租赁。（承租人直接向出租人租入资产，并向出租人支付融资租赁资金。）2.售后租赁。（承租人先把某项资产卖给出租人，获得资金后再把该项资产租回使用。）3.杠杆租赁。（由出租人，承租人货款人三方参与的融资租赁形式）
增量预算法与零基预算法。增量预算法含义：又称定基预算法，调整预算法是指在编制预算中以基期成本费用水平为基础结合预算期，业务量水平及有关影响因素的未来变动情况，通过调整有关原有费用项目而编制的一种方法。增量预算法的优点。在编制预算时既考虑了历史上成本的发生情况，又在历史的基础上对预算期的成本进行调整。增量预算法的缺点。不利于有效节约成本费用。不利于调动各部门降低成本费用的积极性。不利于企业未来的发展。零基预算法。在编制预算时不考虑以往会计期间所发生的成本费用项目或费用数额，而是将所有的预算开支均以0为出发，一切从实际需要与可能出发。零基预算法的特征。编制预算的基础不同。预算编制分析的对象不同。预算的着重点不同。零基预算法的优点。零基预算法不受现有费用项目和开支水平的限制。能够调动各方面降低费用的积极性。有助于企业未来发展。零基预算法的缺点。在编制费用预算时，需要对企业现状和市场进行大量调查研究。对现有资金使用效果和投入产出关系进行定量分析的耗费时间，人力财力巨大。编制时间比较长。成本项目的成本效益分析缺乏客观依据。定期预算法与滚动预算法。定期预算法含义。定期预算法优生静态预算是在编制预算时以不变的会计期间作为预算期的一种编制预算方法。缺点。远期指导性差。适应性差。连续性差。滚动预算法含义和特征。又称动态预算或连续预算是指在编制预算时，将预算期与会计年度脱离开随着预算的执行，不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算永远保持在一个固定期间的一种预算编制方法。优点。透明度高，及时性强，连续性好，完整性和稳定性突出。短期偿债能力。流动比率，速动比率。现金比率。营运能力分析。应收账款周转率。存货周转率。流动资产周转率。总资产周转率。长期偿债能力分析。资产负债率。权益乘数，产权比率，利息保障倍数。盈利能力分析。销售毛利率销售净利率。总资产收益率。净资产收益率。
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