纳税调整项目明细表中扣除类调整项目(纳税调整明细表扣除类项目涉及的主要科目有管理费用)

根据《财政部、税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除有关政策的公告》（2019年第85号）、《财政部、税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关政策的公告》（2019年第86号）、《国家税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失税前扣除问题的公告》（2015年第25号）等规定，及国家统一企业会计制度，《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告》（2020年第24号）结合原《特殊行业准备金及纳税调整明细表》（A105120）修订，将《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）第1列名称修改为“资产损失直接计入本年损益金额”，新增第2列“资产损失准备金核销金额”和第18行“贷款损失”。

例如，某银行2020年符合条件的涉农和中小企业贷款损失456万元，其中，单户贷款余额300万（含）以下的贷款损失，7户56万元。单户贷款余额300万元至1000万元（含）的贷款损失1户400万元。相关数据填入下表。