稽查局能不能核定征收税款(企业所得税核定征收还需要汇算吗)

近年来，随着金税三期的实施和金税四期的布局，越来越多的企业面临被税务局稽查的情况，那税务局是怎么确定稽查对象的？面对税务局的稽查，企业应该如何做呢？

一、税务局确定稽查企业的途径

1、推送案源、税务局设置风险管控管理部门会根据大数据进行分析，一旦发现企业纳税情况有异常，就会第一时间把风险提示推送到稽查部门，进而，稽查部门对企业进行检查。

2、检举案源、第一个主要来源于公司内部人员、竞争对手等等，针对此情况，举报的信息一般是比较准确的，一查一个准。

3、安排案源、安排案源就是指税务机关根据年度稽查工作任务安排，对辖区内的重点企业，行业进行定向检查。

4、自选案源、企业存在以下这些情况之一的，被抽中的可能性非常大：

二、面对税务局稽查，企业应该如何做？

两个字：配合！税务稽查是税务机关一项日常的税收管理工作，税务稽查的基本任务，是依法查处税收违法行为，保障税收收入，维护税收秩序，促进依法纳税。

税务局来查你，只是怀疑你有问题，并不是来给你下判决书的，因此，企业应该积极配合税务局的检查，企业自身没有税务问题的，积极提供资料，自证清白；

企业真有税务问题的，也不要慌乱，千万不要妄图隐匿、销毁账簿资料、业务材料等涉税材料，更不可拒绝或者阻止检查人员记录、录音、录像、照相、复制与案件有关资料，以上做法不仅无济于事，反而会徒增企业涉税风险，相关责任人甚至会因此承担相应的行政责任，构成犯罪的甚至会追究其刑事责任。

有时企业可能只是不了解税法或税务政策导致的失误，此时，更应该积极配合税务机关检查，安排专门的人员与之对接，对检查所需材料配合提供并要求税局出具调取材料的清单。

三、企业想要合法合规降低综合税负，该如何做？

很多企业单纯是因为取不到进项成本票，导致企业利润虚高，综合税负重，并不是想偷税漏税。那企业应该如何合规合法降低综合税负呢？

1、利用国家税收优惠政策

每年，国家针对各类企业，都会出台一系列税收优惠政策，企业平时应该多多关注政策，有适用自己企业的，对照参考，积极申请，合理为企业降低税负。

2021年，国家部分税收优惠政策：

2、利用行业税收优惠政策

税收优惠政策是国家为鼓励和扶持企业或某些特殊行业的发展，运用税收经济杠杆进行调节的一项灵活措施。现阶段，我国税收优惠政策的基本原则包括：促进科技进步，鼓励基础设施建设，鼓励农业发展、环境保护与节能，支持安全生产，统筹区域发展，促进公益事业和照顾弱势群体等。

2021年，行业部分税收优惠政策：

高新技术产业税收优惠、新能源汽车产业税收优惠政策、家政服务优惠政策内容、低品位矿、尾矿相关资源税的优惠、从事种植业、养殖业、饲养业和捕捞业的相关税收优惠、文化创意产业税收优惠、餐饮企业增值税优惠政策、医疗保障有关税收优惠、旅游服务业相关税收优惠政策等等。

企业对照自己行业积极查询，积极申请行业税收优惠政策，为自己降低综合税负。

3、利用地方税收优惠政策

为了促进全国经济发展，目前很多当地政府为了带动当地经济发展，出台一系列税收优惠政策吸引企业入驻。例如花生财税跟江苏政府达成合作，在花生财税的园区，企业可以享受税收返还、核定征收等税收优惠政策，最终可以节税80%以上。

01、有限公司（总部经济模式）：

增值税：以地方留存税额的50%-80%返还

企业所得税：以地方留存税额的50%-80%返还

02、个人独资企业或个体工商户（核定征收）：

增值税税率：1%（根据国家税务总局给与的政策支持，2021年12月31日之前，小规模纳税人增值税减按1%征收）

附加税税率：0.05%（2021年12月31日之前，小规模纳税人附加税减半征收）

个人所得税附征率：0.1%-1.5%(小规模纳税人)

小规模纳税人企业总税负不超过2.55%

03、自然人代开政策

申请自然人代开，核定后个人所得税为0.5%起，增值税为1%，公司无需再代扣代缴，并且如果开的是小额发票，还可以享受“双免政策”：无增值税和个人所得税。综合税率大大降低，可以很好地解决企业缺乏成本票、无票入账的问题。

写在最后：