1. 进项少的原因。

常见的原因可能有：

（1） 经营上碰到的问题：

比如，目前上游的供应商都是散户比较多，不给开票，开票就把成本提高了。那么这个时候，可能需要看下几个方面，一是单从进项这个方面，有没有可能重新选取有资质能够开票的供应商，这些供应商不一定都是大公司，有些小的公司如果本身是有一些税收优惠的，也未必会加价；或者是测算下企业实际的成本，在加价多少的范围内，企业能够接受开票，重新进行协商。另一个方面是结合企业的销项来看，是否需要对企业的业务进行分割。这个在后面的销项分析中再具体阐明。

（2） 管理上是否存在问题：

是无法取得进项，还是大家都没有这个意识去取得进项。这个时候，建议把公司内部的进项发票来源进行一个梳理，看看各个进项的占比，并采取相应的措施来解决。比如，缺的是采购的发票还是员工报销的发票，如果是员工，那主要是哪些员工？因为什么原因？占比多少？再想怎么解决。如果是采购，那么同理，是哪些采购，占比多少，什么原因？分析清楚以后，再做具体的方案。不管如何，加强管理都是首选。

（3） 行业性质：

有些行业本身就具有一些特殊性。比如一些现代服务和生活服务，本身进项可能大头是人工，其他的确实没有多少。那么这个时候要针对“人工”来做文章，专职人员多少，兼职人员多少。

专职人员的薪酬结构如何设计，兼职人员的发票如何取得，通过这些方面来做到完整的进项，降低不合理原因导致的进销差价。

（4） 企业为避税的选择：

如果是企业主动选择不要发票，然后另外对于一部分不要发票的企业也不开票，通过这个方法来避税，那么不仅不合理，还不合法。所以，任何人为的原因导致的不要发票，都要及时遏制。

2. 销项大也需要进行分析：

（1） 客户群及占比分析：

如果涉及到要做经营上的调整，比如变成小规模还是进行业务拆分，要先分析下客户群。如果客户都是大客户，大部分需要增值税专用发票，如果变成小规模，那么客户是否能接受税率的改变，企业自身因需要开大量的专票也可能无法享受到增值税的免税优惠。那么企业做何种选择，就要先看看客户群的特征。

（2） 企业规模及趋势分析：

如果企业规模已经比较大了，强行转为小规模也不合适。此外，资产、人数和利润的规模影响了企业所得税是否能享受到小型微利企业的优惠政策，所以，究竟如何选择，需要企业对自己对规模和趋势进行合理的判断。

总部经济招商政策

在上海、湖北税收洼地实行的是注册形式招商，不需要企业实体办公，当地政府提供真实的办公注册地址给企业。只需要企业注册地址在当地，就可以享受当地的税收政策，而实际办公地址可以在其他城市。

• 当地的税收奖励给予有限公司增值税和企业所得税企业地方留存的50%-70%，地方留存总税收额度也高，不需要向市财政上交，增值税地方留存总税收的50%，企业所得税地方留存总税收的40%.

即企业当月纳税增值税100万，次月可以得到25万-35万的奖励，企业当月纳税所得税100万，次月可以得到20万-28万的奖励。不需要企业再提交申请，直接奖励到企业的对公账户内。

• 在当地还有针对个人独资企业的核定征收，计算所得税无需企业的进项发票是多少了，直接核定开票额的2%作为企业的所得税、增值税3%。个人独资企业的综合税率为5.15%。

案例解析

西安某广告公司每年营业额 2500 万，今年需要拿出 500 万出来分红。那么，怎样才能减轻企业税负呢？

该企业可以在上海园区成立个人独资企业（核定征收率10%）——某某咨询中心/工作室等

以小规模利润 500 万开票举例增值税:500/1.03*3%=14.56 万 附加税:14.56*5%=0.728万 企业所得税：个人独资企业不缴纳企业所得税 个人生产经营所得税（五级累进）:500/1.03*10%*35%-6.55≈10.49 万 总额:14.56 0.728 10.49 ≈25.78万

与非核定征收相比，节税比例高达80%以上！